Pytanie „Rzeczpospolitej”:
W ubiegłym roku doszło do przejęcia banku BPH przez Pekao SA. To problem dla inwestorów, którzy w 2003 r. lub wcześniej kupili w ofercie publicznej lub na giełdzie akcje BPH i trzymali je do dziś bo byli przekonani, że mogą je sprzedać bez podatku. Jeszcze w listopadzie za jedną akcję mogli dostać około 900 zł. Po podziale banku była ona warta już niewiele ponad 100 zł. Oczywiście nie stracili 800 zł – w zamian przyznano im akcje Pekao SA o tej wartości. Powstaje jednak pytanie: Czy mogą je sprzedać bez podatku? Zwolnienie dotyczy bowiem tylko akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 r. (wtedy wprowadzono tzw. podatek Belki). Podatnicy obawiają się, że fuzja (na którą nie mieli żadnego wpływu) pozbawi ich ulgi. Czy słusznie? Czy mogą oni sprzedać otrzymane akcje PKO SA bez podatku (otrzymali je przecież za akcje, które uprawniały do zwolnienia)?
Odpowiedź Ministerstwa Finansów:
Ministerstwo Finansów uprzejmie informuje, iż z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że sprawa dotyczy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia akcji Pekao S.A. przyznanych w zamian za akcje BPH S.A. nabyte przed dniem 1 stycznia 2004 r. Otrzymanie akcji Pekao S.A. związane było z przejęciem banku BPH przez Pekao S.A. w 2007 roku.
Stosownie do art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 202, poz. 1956, z późn. zm.) przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie stosuje się do opodatkowania dochodów uzyskanych po dniu 31 grudnia 2003 r. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, o których mowa w art. 52 pkt 1 lit.b ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2004 r., pod warunkiem, że papiery te zostały nabyte przed dniem 1 stycznia 2004 r.
