Jak rozliczyć się z fiskusem po sprzedaży mieszkania

Sprzedając mieszkanie, jego były właściciel nie zapłaci podatku, jeśli uzyskane pieniądze przeznaczy np. na remont swojej nieruchomości. Aby jednak skorzystać z tej ulgi, nieruchomość musi być kupiona po 1 stycznia 2009 roku

Aktualizacja: 26.01.2009 02:16 Publikacja: 26.01.2009 00:16

Dominika Dragan-Berestecka, doradca podatkowy z Kancelarii Ożóg i Wspólnicy

Dominika Dragan-Berestecka, doradca podatkowy z Kancelarii Ożóg i Wspólnicy

Foto: Fotorzepa, Darek Golik

[b]Rz: Kiedy nowe przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mają zastosowanie? Jestem zameldowany w mieszkaniu od maja 2002 roku. W 30 proc. jest to lokal mój, a w 70 proc. moich rodziców. Jeśli rodzice przepisaliby mi to mieszkanie w formie darowizny w 2009 roku, oznaczałoby to, że przy sprzedaży ww. lokalu na przykład w 2010, 2011 r. musiałbym zapłacić podatek 19-proc., czy też jestem całkowicie zwolniony z podatku?[/b]

[i]Paweł M.[/i]

[b]Dominika Dragan-Berestecka:[/b] Aby określić, które przepisy ustawy PIT będą miały zastosowanie do sprzedaży nieruchomości, trzeba wiedzieć, kiedy nastąpiło jej nabycie, a nie sprzedaż. Ponadto w sytuacji, gdy 30 proc. udziału w nieruchomości zostało nabyte przed dniem 1 stycznia 2007 r., a pozostały udział (70 proc.) w 2009 r., do zbycia każdego z udziałów będą miały zastosowanie inne przepisy podatkowe.

Biorąc pod uwagę fakt, iż tzw. ulgę meldunkową stosuje się tylko do nieruchomości nabytych pomiędzy 1 stycznia 2007 r. a 31 grudnia 2008 r., w tej sytuacji nie będzie miała ona w ogóle zastosowania. Fakt, iż jest pan zameldowany w mieszkaniu od 2002 r., będzie więc neutralny z punktu widzenia prawa podatkowego. Oznacza to, iż podatek będzie musiał zostać uiszczony (w wysokości 10 proc. przychodu ze sprzedaży 30 proc. udziału w nieruchomości oraz 19 proc. od dochodu ze sprzedaży 70 proc. udziału w nieruchomości), chyba że zastosowanie znajdzie zwolnienie przedmiotowe (do każdego z udziału z osobna). Podatkowi nie będzie także podlegała sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od końca roku, w którym nastąpiło nabycie.

[b]Matka umarła we wrześniu 2008 r. W spadku mnie i siostrze przypadło mieszkanie. Ponieważ sprawa spadkowa trwa i wyrok – formalność – zapadnie w lutym br., to od tej chwili staniemy się współwłaścicielkami lokalu. Chcemy go jednak sprzedać. Czy musimy wtedy zapłacić podatek, czy możemy skorzystać z nowych przepisów podatkowych, a przejęcie lokalu w spadku potraktować tak samo, jakby był to zakup w 2009 r.? [/b]

[i]Teresa M.[/i]

Zgodnie z przepisami kodeksu cywilnego nabycie spadku ma miejsce z chwilą otwarcia spadku, które z kolei następuje z chwilą śmierci spadkodawcy. Oznacza to, iż nabyły panie mieszkanie z chwilą śmierci spadkodawczyni, czyli we wrześniu 2008 r., a postanowienie sądu o stwierdzeniu nabycia spadku potwierdzi jedynie ten fakt.

Zakładając, iż spadkodawczyni była jedyną właścicielką mieszkania (są panie jedynymi spadkobiercami i w związku z tym dziedziczą po połowie całość praw i obowiązków spadkodawczyni), w przypadku sprzedaży nieruchomości będą miały zastosowanie przepisy ustawy PIT obowiązujące we wrześniu 2008 r., czyli m.in. tzw. ulga meldunkowa.

Jeśli kiedykolwiek pani wraz z siostrą byłyście zameldowane w tym mieszkaniu na okres stały przez co najmniej 12 miesięcy, przy sprzedaży nieruchomości podatku panie nie zapłacą. Podobnie będzie w sytuacji, gdy sprzedaż mieszkania nastąpi po upływie pięciu lat, licząc od końca roku 2008.

Jeżeli żaden z powyższych warunków nie zostanie spełniony, każda z pań będzie obowiązana uiścić 19 proc. podatku od swojego dochodu ze sprzedanej nieruchomości.

[b]Moja teściowa sprzedała we wrześniu 2007 roku mieszkanie swoich rodziców. W mieszkaniu tym była zameldowana przez 20 lat – w latach 1963 – 1983. Następnie w związku z założeniem własnej rodziny wymeldowała się i ponownie zameldowała w sprzedawanym mieszkaniu rodziców na dwa miesiące w roku 2007 – tuż przed sprzedażą. Czy będziemy zwolnieni z 19-proc. podatku od sprzedaży, ponieważ osoba sprzedająca była zameldowana w sprzedawanym mieszkaniu dłużej niż 12 miesięcy? [/b]

[i]Kamil Z.[/i]

Odpowiedź na to pytanie zależy od tego, kiedy nastąpiło nabycie nieruchomości. Ulga meldunkowa, o której pan wspomina, ma zastosowanie tylko wówczas, gdy nabycie nieruchomości nastąpiło pomiędzy 1 stycznia 2007 r. a 31 grudnia 2008 r., przy czym, co do zasady, w przypadku dziedziczenia za dzień nabycia praw i obowiązków spadkowych (w tym przedmiotowej nieruchomości) uważa się dzień śmierci spadkodawcy.

Jeżeli pana teściowa nabyła nieruchomość w tym okresie, znajdzie zastosowanie ulga meldunkowa. W celu skorzystania z niej konieczne jest, aby nabywca mieszkania był w nim zameldowany na pobyt stały przez okres co najmniej 12 miesięcy. Przepisy ustawy PIT nie precyzują, kiedy zameldowanie ma mieć miejsce. W związku z pojawiającymi się wątpliwościami i rozbieżnymi interpretacjami organów podatkowych minister finansów w dniu 19 lutego 2008 r. wydał w tym zakresie interpretację ogólną [link=http://www.rp.pl/artykul/97903.html](sygn. DD2/033/0557/SKT/07/1682)[/link], w której wyjaśnił, iż „termin »zameldowanie na pobyt stały przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy« należy rozumieć szeroko, tzn. że dla skorzystania z ulgi meldunkowej wystarczające jest, by nabywca nieruchomości był w niej kiedykolwiek zameldowany na pobyt stały przez okres 12 miesięcy”. Dla pana teściowej oznacza to, iż mogłaby skorzystać z ulgi meldunkowej, ponieważ w omawianym lokalu była zameldowana przez okres dłuższy niż 12 miesięcy.

Jeżeli natomiast nabycie nieruchomości nastąpiło przed 1 stycznia 2007 r., ulga meldunkowa nie przysługuje i należałoby uiścić podatek w wysokości 10 proc. przychodu.

[b]Rz: Kiedy nowe przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mają zastosowanie? Jestem zameldowany w mieszkaniu od maja 2002 roku. W 30 proc. jest to lokal mój, a w 70 proc. moich rodziców. Jeśli rodzice przepisaliby mi to mieszkanie w formie darowizny w 2009 roku, oznaczałoby to, że przy sprzedaży ww. lokalu na przykład w 2010, 2011 r. musiałbym zapłacić podatek 19-proc., czy też jestem całkowicie zwolniony z podatku?[/b]

Pozostało 92% artykułu
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów