Tak wynika z interpretacji ogólnej wydanej 10 października 2013 przez Ministra Finansów (nr DD3/033/184/CRS/13/RD-94536/13).
To już druga interpretacja w sprawie podatku od refundacji ze spółdzielni mieszkaniowej. Pierwsza, z 17 marca 2009 r. (nr DD3/033/33/KDJ/09/209), dotyczyła wydatków poniesionych na remont lokalu mieszkalnego, przysługującego na podstawie spółdzielczego lokatorskiego lub spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu. Podobnie jak w ostatniej, która dotyczy odrębnej własności mieszkania, minister uznał, że nie trzeba rozliczać z fiskusem zwrotu ze spółdzielni.
Sądy kontra skarbówka
Dotychczas organy podatkowe twierdziły, że sfinansowanie przez spółdzielnię wydatków na remont stanowi dla właściciela lokalu przysporzenie majątkowe, bo to właściciel mieszkania ma obowiązek ponosić koszty jego utrzymania. Otrzymany zwrot za wymianę okien czy drzwi stanowi tzw. przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według skali podatkowej.
Nie zgadzały się tym sądy administracyjne. Orzekały, że zwrot wydatków jest obojętny podatkowo, gdyż właściciel lokalu otrzymuje jedynie zwrot wydatków poniesionych uprzednio na fundusz remontowy w spółdzielni mieszkaniowej (takie stanowisko zajął m.in. NSA w wyroku z 25.10.2011 r. sygn. akt II FSK 789/10; z 19.12.2012 r., sygn. akt II FSK 1010/11; z 15.02.2013 r., sygn. akt II FSK 1264/11; z 20.03.2013 r., sygn. akt II FSK 1506/11). Uzasadniały swoje orzeczenia przepisami ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych stwierdzając, że:
Minister transportu wytłumaczył niuanse
Argumentację sądów administracyjnych potwierdziła interpretacja, której na wniosek ministra finansów dokonało ministerstwo transportu, budownictwa i gospodarki morskiej odpowiadające za spółdzielczość mieszkaniową. Zgodnie z jego wyjaśnieniami wskazanym w ustawie o spółdzielniach mieszkaniowych obowiązkom finansowym właścicieli lokali odpowiada obowiązek spółdzielni mieszkaniowej do utrzymania w należytym stanie nieruchomości, w tym zasobów mieszkaniowych, stanowiących współwłasność spółdzielni i właścicieli lokali, zarządzanych przymusowo przez spółdzielnię.