Chociaż w katalogu dostępnych odliczeń podatkowych nie znajdziemy ulgi remontowej nazwanej wprost, to jest kilka możliwości, z których podatnicy chcący odliczyć wydatki na remont mogą skorzystać. Są to: ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna lub ulga rehabilitacyjna.
Kto może skorzystać z ulgi na remont?
Zbliża się okres rozliczeń PIT za 2024 rok. Deklaracje będzie można składać od 15 lutego 2025 roku. Część osób, które w ostatnim czasie robiły remont mieszkania lub domu, będzie mogła odliczyć od podatku poniesione wydatki. Skorzystać można z trzech rodzajów ulg, które przysługują po spełnieniu ściśle określonych warunków:
- ulga mieszkaniowa – w przypadku sprzedaży nieruchomości w ciągu pięciu lat od jej nabycia można przeznaczyć uzyskane środki na własne cele mieszkaniowe, w tym remont
- ulga termomodernizacja – dotyczy właścicieli domów, którzy wykonali prace związane z termomodernizacją budynku
- ulga rehabilitacyjna – mogą z niej skorzystać osoby posiadające orzeczenie o niepełnosprawności, które poniosły wydatki na adaptację i wposażenie mieszkań stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności
Ulga mieszkaniowa. Komu przysługuje?
Każdy, kto sprzedaje nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej nabycia, jest zobowiązany do zapłaty 19 proc. podatku od dochodu. Jeśli jednak w ciągu trzech lat przeznaczy uzyskane środki na własne cele mieszkaniowe np. zakup innej nieruchomości, w której zamieszka lub jej remont czy przebudowę, może skorzystać z ulgi mieszkaniowej. W zależności od kwoty wydatków można uzyskać dzięki temu uzyskać pomniejszenie lub całkowite zwolnienie z podatku.
Co oznaczają "własne cele mieszkaniowe"? Określa to art. 21 ust. 25 ustawy o PIT. Są to m.in. wydatki na budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego. Jak podaje Ministerstwo Finansów do skorzystania z ulgi mieszkaniowej uprawnia zakup i instalacja m.in.:
- kuchenki gazowej lub gazowo-elektrycznej, płyty indukcyjnej, piekarnika,
- szafki stanowiącej element mocowania umywalki,
- oświetlenia, w tym taśm LED i oczek halogenowych,
- okapu, pochłaniacza,
- mebli, które są trwale połączone konstrukcyjnie z elementami budowlanymi, w tym tzw. „mebli pod wymiar”
Czytaj więcej
"Pałacyk plus". Prawie każdy słyszał, ale nie każdy wie, że może dotyczyć także jego. Po zmianach wprowadzonych w ubiegłym roku, z ulgi na zabytki...
Ulga termomodernizacyjna. Jakie warunki trzeba spełnić?
Kolejną ulgą, z której mogą skorzystać podatnicy jest ulga termomodernizacyjna. Przeznaczona jest dla właścicieli domów jednorodzinnych, również w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej, którzy wykonują remont obejmujący termomodernizację budynku. Można dzięki temu odliczyć od dochodu nawet 53 tys. zł w przypadku samodzielnego rozliczania się z urzędem skarbowym, małżonkowie będący współwłaścicielami mogą odliczyć łącznie 106 tys. złotych.
Jakie wydatki uprawniają do skorzystania z ulgi? 1 stycznia 2025 roku weszło w życie rozporządzenie, które określa nowy katalog materiałów, urządzeń i usług możliwych do odliczenia za 2025 rok. Z wykazu wykreślono kotły gazowe, olejowe, zbiorniki na gaz lub olej, przyłącza do sieci gazowej i montaż kotłów. Przy rozliczeniu za 2024 rok obowiązuje jednak jeszcze poprzedni wykaz materiałów objętych ulgą. Powyższe wydatki poniesione przed końcem 2024 roku można więc nadal odliczyć. Z kolei od 2025 roku ulga obejmie m.in. na pompy ciepła, jeśli są częścią instalacji do ogrzewania, montaż magazynów energii i magazynów ciepła, a także dachy i drzwi zewnętrzne.
Ulga rehabilitacyjna. Jakie wydatki obejmuje?
Wydatki na remont obejmuje także ulga rehabilitacyjna. Mają do niej prawo osoby z niepełnosprawnością lub mające na utrzymaniu osobę niepełnosprawną. Ulga obejmuje adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb, które wynikają z niepełnosprawności, m.in. przystosowanie łazienki, np. wymianę wanny na prysznic, likwidację progów i innych barier architektonicznych, montaż uchwytów, wymianę okien na zamykane z niższego poziomu czy zmiana podłogi na antypoślizową. Wydatki są nielimitowane, można więc odliczyć od podatku całą kwotę poniesionych kosztów.
