Mąż rozlicza dochody z pracy na druku PIT-37. W listopadzie 2010 r. sprzedał ze stratą mniejszościowe 10 proc. udziałów w spółce z o.o. Przy zakupie zapłacił za nie 100 tys. zł, a z ich zbycia otrzymał 65 tys. zł. Czy powinien wykazać tę operację w PIT-37? W jakiej ewentualnie rubryce należy to zrobić?
Mąż czytelniczki powinien złożyć do urzędu skarbowego dwa odrębne zeznania: PIT-37, w którym wykaże dochody z pracy, i PIT-38, który służy do rozliczenia inwestycji kapitałowych, w tym sprzedaży udziałów w spółce z o.o.
Dochodów takich nie wykazuje się w zeznaniu rocznym obejmującym dochody opodatkowane według skali podatkowej ani z dochodami z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanymi podatkiem liniowym.
Mąż czytelniczki powinien złożyć ten drugi formularz również w sytuacji, gdy sprzedaż przyniosła straty. Będzie mógł ją w przyszłych latach rozliczyć z innymi dochodami z tego źródła przychodów, np. ze zbycia papierów wartościowych. Ma na to pięć lat, ale musi pamiętać, że w jednym roku od przychodów może odjąć tylko 50 proc. poniesionej wcześniej straty.
W PIT-38 w rubryce nr 23 „przychód" powinien wpisać kwotę uzyskaną ze zbycia udziałów, czyli 65 tys. zł. Z kolei w rubryce nr 24 „koszty uzyskania przychodów" trzeba podać kwotę kosztów poniesionych na nabycie ustalonych zgodnie z art. 22 ust. 1f lub art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT. W tym wypadku byłaby to kwota 100 tys. zł.
