PIT: Nowy podział spadku nie uprawnia do obniżki podatku

Osoba sprzedająca spadkowe mieszkanie nie może odliczyć spłaty na rzecz nieznanych wcześniej krewnych.

Publikacja: 13.02.2013 08:22

PIT: Nowy podział spadku nie uprawnia do obniżki podatku

Foto: Fotorzepa, BS Bartek Sadowski

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi rozstrzygnął w interpretacji (IPTPB2/415-739/ 12-5/JR) kwestię rozliczenia skomplikowanych podziałów spadkowych nieruchomości.

Sprawa dotyczyła kobiety, która wraz z bratem nabyła mieszkanie po ojcu zmarłym w 2010 r. W kwietniu 2011 r. urząd skarbowy wydał decyzję, w której ustalił jej 8 tys. zł podatku od spadków i darowizn.

W maju 2011 r. dwoje spadkobierców sprzedało lokal.

Kobieta zapłaciła PIT od połowy jego wartości, tzn. od 70 tys. zł. Od dochodu odliczyła jako koszt uiszczony podatek spadkowy.

Po kilku miesiącach ujawniła się dwójka nieznanych jej wcześniej krewnych. W sierpniu 2012 r. sąd rejonowy dokonał nowego podziału spadku, w sumie na cztery osoby. W efekcie wnioskodawczyni musiała spłacić 35 tys. zł na rzecz nowych spadkobierców. Urząd skarbowy zwrócił jej natomiast 4,8 tys. zł nadpłaconego podatku od spadków i darowizn.

Kobieta zapytała we wniosku o interpretację, czy dokonaną spłatę może uznać za koszt uzyskania przychodu przy sprzedaży lokalu i skorygować PIT-39 za 2011 r. Zapytała też, jak powinna rozliczyć zwróconą kwotę daniny spadkowej.

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi uznał, że spłata związana z nowym działem spadku dokonanym przez sąd już po sprzedaży lokalu nie była związana z nabyciem nieruchomości. Nie stanowi również nakładów, które zwiększyły wartość lokalu. Nie mieści się więc w kategorii kosztów, o których mowa w art. 22 ust. 6d ustawy o PIT i nie podlega odliczeniu.

Z kolei kwota zwróconego podatku od spadków i darowizn w części, która pierwotnie została odliczona w zeznaniu podatkowym PIT-39 za 2011 r., stanowi przychód z innych źródeł. Jeśli podatnik otrzymał zwrot odliczonej wcześniej kwoty, to w zeznaniu za dany rok powinien doliczyć do dochodu kwoty wcześniej odliczone. Kobieta powinna wykazać ten przychód w zeznaniu PIT-37 lub PIT-36 za 2012 r., składanym do końca kwietnia 2013 r.

Oznacza to, że kobieta nie może skorygować PIT-39 za 2011 r., a w konsekwencji zapłacić niższego podatku od sprzedaży lokalu. To dlatego, że spłata nie może być kosztem.

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi rozstrzygnął w interpretacji (IPTPB2/415-739/ 12-5/JR) kwestię rozliczenia skomplikowanych podziałów spadkowych nieruchomości.

Sprawa dotyczyła kobiety, która wraz z bratem nabyła mieszkanie po ojcu zmarłym w 2010 r. W kwietniu 2011 r. urząd skarbowy wydał decyzję, w której ustalił jej 8 tys. zł podatku od spadków i darowizn.

Pozostało 84% artykułu
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów