Prezent ślubny a podatek od spadków i darowizn

Nowożeńcy unikną podatku od podarunków wręczonych przez najbliższą rodzinę. Muszą jednak spełnić ustawowe warunki.

Publikacja: 12.08.2015 08:00

Prezent ślubny a podatek od spadków i darowizn

Foto: 123RF

Sezon ślubny w pełni, a to okazja do wręczania nowożeńcom prezentów o znacznej wartości. Obdarowani powinni pamiętać, że może się nimi zainteresować fiskus, zwłaszcza gdy otrzymali w kopercie wysoką sumę lub rodzina podarowała im nieruchomość albo auto.

Prezenty ślubne uznawane są za darowiznę, która podlega podatkowi od spadków i darowizn. Podobnie jak od innych podarunków, daninę płaci się wówczas, gdy ich wartość przekracza kwotę wolną, która wynosi:

- 9637 zł – dla osób należących do I grupy podatkowej, do której zalicza się: małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów.

- 7276 zł – dla II grupy podatkowej, do której należą: dalsi krewni, m.in. wujkowie, ciotki, małżonkowie rodzeństwa.

- 4902 zł – dla III grupy podatkowej obejmującej osoby niespokrewnione.

Co ważne, kwota wolna obowiązuje przez pięć lat, czyli liczy się wartość prezentów otrzymanych od jednej osoby w ciągu tego okresu.

Nowożeńcy mogą jednak w ogóle uniknąć podatku, jeśli otrzymali prezent od najbliższej rodziny, np. rodziców czy rodzeństwa. Chodzi o obowiązujące od 2007 r. zwolnienie dla tzw. zerowej grupy podatkowej, która jest węższa niż I grupa. Nie zalicza się do niej teściów, zięcia i synowej.

Obdarowani muszą spełnić dwa warunki: złożyć do urzędu skarbowego formularz SD-Z2 i – jeśli była to darowizna pieniężna, okazać dowód wpłaty na konto. Mają na to sześć miesięcy. Ale uwaga: zwolnienie nie dotyczy gotówki, gdyż wpłata musi być udokumentowana. Lepiej więc nie przekazywać większych darowizn w formie tradycyjnych kopert.

Ze względów podatkowych lepiej też, by rodzice przekazali szczególnie wartościowy prezent tylko własnemu dziecku, bo tylko ono skorzysta z całkowitego zwolnienia z daniny. Zięć lub synowa będą musieli rozliczyć podarunki od teściów przekraczające 9637 zł.

Inne zasady obowiązują w przypadku prezentów od dalszych krewnych i znajomych. Jeśli np. wartość prezentu od wujka należącego do II grupy podatkowej nie przekracza 7276 zł, to nowożeńcy nie muszą informować o nim fiskusa. Jeśli jednak jest wyższa, to w ciągu miesiąca do urzędu skarbowego składają druk SD-3.

Temu, kto zapomni o rozliczeniu wartościowego prezentu, a podczas kontroli skarbowej powoła się na podarunki od rodziny, grozi zapłata karnej 20-procentowej stawki podatku. Zwykle powodem przeprowadzenia kontroli jest dokonana przez nowożeńców inwestycja, np. zakup nieruchomości, który nie ma pokrycia w ich zarobkach.

Przykładem jest wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 9 czerwca 2015 r. (II FSK 532/15) dotyczący kobiety, która kupiła mieszkanie mimo niskich dochodów. Tłumaczyła, że zebrała 400 tys. zł ze ślubnych prezentów. Sąd przyznał jednak rację fiskusowi. Stwierdził, że kobieta ma zapłacić podatek od nieujawnionych źródeł.

Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Prawo dla Ciebie
PiS wygrywa w Sądzie Najwyższym. Uchwała PKW o rozliczeniu kampanii uchylona
W sądzie i w urzędzie
Już za trzy tygodnie list polecony z urzędu przyjdzie on-line
Dane osobowe
Rekord wyłudzeń kredytów. Eksperci ostrzegają: będzie jeszcze więcej
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawnicy
Ewa Wrzosek musi odejść. Uderzyła publicznie w ministra Bodnara