Aktualizacja: 12.05.2010 04:09 Publikacja: 12.05.2010 04:09
Foto: Fotorzepa, MW Michał Walczak
Podatek od spadków i darowizn w ogóle nie obejmuje odziedziczonych pieniędzy, które spadkodawca zgromadził z myślą o zabezpieczeniu bytu po zakończeniu aktywności zawodowej, a więc:
[ul]
[li] w pracowniczym programie emerytalnym, [/li]
[li] w otwartym funduszu emerytalnym, [/li]
[li]na indywidualnym koncie emerytalnym (IKE). [/li]
[/ul]
Z pieniędzy tych obdarowany nie tylko nie rozlicza się z fiskusem, ale nawet nie informuje go o nich w żaden sposób.
Inaczej rzecz się ma z pieniędzmi uzyskanymi z zapisu bankowego i zapisu z rachunku w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej na podstawie dyspozycji uczestnika otwartego funduszu inwestycyjnego oraz specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego. Pieniądze te nie wchodzą wprawdzie do spadku, ale podlegają co do zasady podatkowi od spadków i darowizn. Ponieważ jednak krąg osób, które mogą otrzymać pieniądze na mocy dyspozycji właściciela rachunku bankowego i z rachunku w SKOK, oraz krąg najbliższych korzystający z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn jest taki sam, możemy uwolnić się od obowiązku jego zapłaty. [b]Trzeba tylko pamiętać o tym, aby w ciągu sześciu miesięcy, licząc od śmierci spadkodawcy, zawiadomić o tym nabyciu urząd skarbowy na formularzu SD-Z2 „Zgłoszenie o nabyciu rzeczy i praw majątkowych”.[/b] Ma on konstrukcję podobną do znanych nam PIT. Można go znaleźć w Internecie: [link=http://www.mofnet.gov.pl/_files_/podatki/formularze_podatkowe/2007_pl/sd-z2_.pdf]www.mofnet.gov.pl/_files_/podatki/formularze_podatkowe/2007_pl/sd-z2_.pdf[/link]. Jest tam również jego wersja interaktywna. Jeśli przypadająca nam kwota nie przekracza 9637 zł, tzw. kwoty wolnej od podatku, zawiadomienia do urzędu skarbowego się nie składa.
[wyimek]Kwota do 9637 zł nie wymaga zawiadamiania skarbówki[/wyimek]
Należy tutaj zwrócić uwagę na sytuację osoby, która otrzymała na podstawie dyspozycji spadkodawcy więcej, niż wynosi kwota wolna, a jednocześnie należy ona do kręgu spadkobierców i uczestniczy w podziale pozostałej schedy. Osoba taka będzie musiała niejednokrotnie, w razie przedłużania się formalności związanych ze stwierdzeniem nabycia spadku, zawiadamiać urząd skarbowy dwa razy, żeby móc skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku. Raz po wypłaceniu jej pieniędzy przez bank, SKOK czy fundusz inwestycyjny, a drugi raz – jako spadkobierca, jeśli to, co przypadnie jej w spadku, znowu przekroczy kwotę wolną.
Sześciomiesięczny termin na złożenie zawiadomienia dla uzyskującego pieniądze na podstawie dyspozycji na wypadek śmierci posiadacza rachunku lub uczestnika funduszu inwestycyjnego liczy się od dnia jego śmierci. Początek tego terminu dla spadkobiercy wyznacza data uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku lub data sporządzenia przez notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia (postanowienie sądu staje się prawomocne – jeżeli nikt nie wniesie od niego apelacji – po upływie trzech tygodni od doręczenia go spadkobiercy występującemu w sprawie bez adwokata czy radcy prawnego, albo też od ogłoszenia postanowienia, jeżeli spadkobierca był przy tym obecny).
Obowiązek podzielenia się z fiskusem mogą mieć osoby, które otrzymały na podstawie dyspozycji spadkodawcy wypłatę z funduszu inwestycyjnego, ponieważ jego uczestnik może zostawić ją także na rzecz osób nienależących do kręgu najbliższych i niekorzystających ze wskazanego zwolnienia.
© Licencja na publikację
© ℗ Wszystkie prawa zastrzeżone
Źródło: Rzeczpospolita
Podatek od spadków i darowizn w ogóle nie obejmuje odziedziczonych pieniędzy, które spadkodawca zgromadził z myślą o zabezpieczeniu bytu po zakończeniu aktywności zawodowej, a więc:
[ul]
Sąd Okręgowy w Gdańsku udzielił zabezpieczenia roszczeń w postępowaniu grupowym o ustalenie nieważności umów o kredyt konsumencki na zakup pomp ciepła. Bank wypłacił pieniądze sprzedawcom pomp ciepła, choć urządzenia te nie trafiły do ich klientów.
Ostatnie osiem lat to najgorszy okres w historii Trybunału Konstytucyjnego, który został doprowadzony na skraj organizacyjnej i etycznej zapaści. Gorzej zapewne nie będzie, bo to byłoby trudne – twierdzi dr Tomasz Zalasiński, konstytucjonalista.
TSUE orzekł, że rozpoznanie skarg frankowiczów ma nastąpić w rozsądnym terminie i uwzględniać indywidualne zarzuty.
Z końcem 2024 r. wygasa obowiązek gmin zapewnienia lokali zamiennych lokatorom mieszkającym w budynkach wymagających rozbiórki lub remontu. Jeżeli nie będzie zmiany przepisów, obowiązek ten spocznie wyłącznie na właścicielach budynków, którzy ani nie mają na to pieniędzy, ani nie dysponują zasobem lokali zamiennych - alarmuje rzecznik praw obywatelskich.
Bank wspiera rozwój pasji, dlatego miał już w swojej ofercie konto gamingowe, atrakcyjne wizerunki kart płatniczych oraz skórek w aplikacji nawiązujących do gier. Teraz, chcąc dotrzeć do młodych, stworzył w ramach trybu kreatywnego swoją mapę symulacyjną w Fortnite, łącząc innowacyjną rozgrywkę z edukacją finansową i udostępniając graczom możliwość stworzenia w wirtualnym świecie własnego banku.
Mąż przez kilkanaście lat utrzymywał stado krów, które dostał od rodziców. Przy rozwodzie i podziale majątku dorobkowego okazuje się, że stado należy już do wspólnego majątku i trzeba się nim podzielić.
Testament to kluczowy dokument regulujący kwestie dziedziczenia majątku po śmierci testatora. Czasami jednak zdarza się, że osoby zainteresowane spadkiem kwestionują jego ważność.
Jeśli prezent jest z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, pracownikowi przysługuje zwolnienie z PIT. Jeśli to darowizna, może skorzystać z kwoty wolnej od podatku od spadków i darowizn.
Jeśli nie wiadomo, czy osoba powołana w testamencie do spadku, jest faktycznie spadkobiercą, to nie można uznać, że uzyskuje przychód z wynajmowanego przez wykonawcę testamentu mieszkania.
Jeśli przekroczymy limit wartości firmowego prezentu, wówczas obdarowana osoba powinna zapłacić podatek dochodowy.
Nie trzeba być spadkobiercą czy wierzycielem zmarłego, aby wystąpić o stwierdzenie nabycia spadku. Do wniosku o ustalenie spadkobierców wystarczy interes – orzekł Sąd Najwyższy.
Śmierć rodziców nieodłącznie wiąże się z koniecznością załatwienia formalności związanych z podziałem majątku. Jeśli między spadkobiercami panuje zgoda, przyjęcie spadku z reguły nie jest skomplikowane. Kto uczestniczy w procesie dziedziczenia?
Jeżeli spadek trafia do osoby, która za życia zmarłego zachowywała się wobec niego niewłaściwie, czy wręcz wyrządziła mu krzywdę, może to rodzić poczucie niesprawiedliwości. Na taką okoliczność w prawie cywilnym przewidziano rozwiązanie w postaci niegodności dziedziczenia. Czym ona jest? Wobec kogo można ją stosować? Kto i z jakich powodów może uznać, że spadkobierca jest niegodny dziedziczenia?
Niezgłoszona fiskusowi pożyczka od najbliższej rodziny, otrzymana do ręki i wpłacona na własne konto może być opodatkowana sankcyjną stawką podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC). Nie spełnia bowiem wymogu udokumentowania jej przelewem bankowym.
Masz aktywną subskrypcję?
Zaloguj się lub wypróbuj za darmo
wydanie testowe.
nie masz konta w serwisie? Dołącz do nas
