Czy i jak rozliczać się z fiskusem

Podatek od spadków i darowizn w ogóle nie obejmuje odziedziczonych pieniędzy, które spadkodawca zgromadził z myślą o zabezpieczeniu bytu po zakończeniu aktywności zawodowej, a więc:

[ul]

[li] w pracowniczym programie emerytalnym, [/li]

[li] w otwartym funduszu emerytalnym, [/li]

[li]na indywidualnym koncie emerytalnym (IKE). [/li]

[/ul]

Z pieniędzy tych obdarowany nie tylko nie rozlicza się z fiskusem, ale nawet nie informuje go o nich w żaden sposób.

Inaczej rzecz się ma z pieniędzmi uzyskanymi z zapisu bankowego i zapisu z rachunku w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej na podstawie dyspozycji uczestnika otwartego funduszu inwestycyjnego oraz specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego. Pieniądze te nie wchodzą wprawdzie do spadku, ale podlegają co do zasady podatkowi od spadków i darowizn. Ponieważ jednak krąg osób, które mogą otrzymać pieniądze na mocy dyspozycji właściciela rachunku bankowego i z rachunku w SKOK, oraz krąg najbliższych korzystający z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn jest taki sam, możemy uwolnić się od obowiązku jego zapłaty. [b]Trzeba tylko pamiętać o tym, aby w ciągu sześciu miesięcy, licząc od śmierci spadkodawcy, zawiadomić o tym nabyciu urząd skarbowy na formularzu SD-Z2 „Zgłoszenie o nabyciu rzeczy i praw majątkowych”.[/b] Ma on konstrukcję podobną do znanych nam PIT. Można go znaleźć w Internecie: [link=http://www.mofnet.gov.pl/_files_/podatki/formularze_podatkowe/2007_pl/sd-z2_.pdf]www.mofnet.gov.pl/_files_/podatki/formularze_podatkowe/2007_pl/sd-z2_.pdf[/link]. Jest tam również jego wersja interaktywna. Jeśli przypadająca nam kwota nie przekracza 9637 zł, tzw. kwoty wolnej od podatku, zawiadomienia do urzędu skarbowego się nie składa.

[wyimek]Kwota do 9637 zł nie wymaga zawiadamiania skarbówki[/wyimek]

Należy tutaj zwrócić uwagę na sytuację osoby, która otrzymała na podstawie dyspozycji spadkodawcy więcej, niż wynosi kwota wolna, a jednocześnie należy ona do kręgu spadkobierców i uczestniczy w podziale pozostałej schedy. Osoba taka będzie musiała niejednokrotnie, w razie przedłużania się formalności związanych ze stwierdzeniem nabycia spadku, zawiadamiać urząd skarbowy dwa razy, żeby móc skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku. Raz po wypłaceniu jej pieniędzy przez bank, SKOK czy fundusz inwestycyjny, a drugi raz – jako spadkobierca, jeśli to, co przypadnie jej w spadku, znowu przekroczy kwotę wolną.

Sześciomiesięczny termin na złożenie zawiadomienia dla uzyskującego pieniądze na podstawie dyspozycji na wypadek śmierci posiadacza rachunku lub uczestnika funduszu inwestycyjnego liczy się od dnia jego śmierci. Początek tego terminu dla spadkobiercy wyznacza data uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku lub data sporządzenia przez notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia (postanowienie sądu staje się prawomocne – jeżeli nikt nie wniesie od niego apelacji – po upływie trzech tygodni od doręczenia go spadkobiercy występującemu w sprawie bez adwokata czy radcy prawnego, albo też od ogłoszenia postanowienia, jeżeli spadkobierca był przy tym obecny).