Można uniknąć podatku od wirtualnej waluty w spadku

Syn, który dziedziczy po ojcu, może skorzystać ze zwolnienia z podatku. Także wtedy, gdy częścią spadku są wirtualne waluty. Należy je bowiem uznać za prawa majątkowe.

Publikacja: 07.05.2025 07:31

Można uniknąć podatku od wirtualnej waluty w spadku

Foto: Adobe Stock

Przemysław Wojtasik

Takie są wnioski z interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Wystąpił o nią mężczyzna, którego ojciec chce – ze względu na stan zdrowia – sporządzić testament. Zapisze mu posiadane kryptowaluty. Szczegóły techniczne ich przekazania zostaną ustalone w testamencie. Może to nastąpić poprzez wydanie portfela kryptowalutowego, danych do logowania na platformie, na której są przechowywane, lub przez przelanie ich na portfel kryptowalutowy spadkobiercy. Do spadku wejdą zarówno kryptowaluty stabilne (powiązane np. z walutą urzędową), jak i takie, których wartość nie jest w żaden sposób stabilizowana. Będą pochodzić z majątku osobistego spadkodawcy.

Jak rozliczyć spadek po ojcu? Czy syn będzie musiał zapłacić podatek? Czy może skorzystać ze zwolnienia?

Czytaj więcej

Podatki

Czy zagraniczny spadek trzeba opodatkować w Polsce?

Najbliższa rodzina może skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadku, pod warunkiem zgłoszenia go...

Zwolnienie z podatku od spadków dla najbliższej rodziny

Przypomnijmy, że zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn wysokość daniny zależy od przynależności do określonej grupy. Dla najbliższej rodziny (tzw. grupa zerowa, pokrywająca się częściowo z pierwszą) jest dodatkowe zwolnienie. Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn bez daniny może być m.in. spadek dla małżonka, dzieci czy rodzeństwa. Jeśli jego wartość nie przekracza 36 120 zł, nie trzeba go zgłaszać skarbówce. Przy liczeniu limitu należy jednak sumować wartość majątku nabytego od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie oraz w ciągu pięciu poprzednich lat.

Jeśli próg 36 120 zł został przekroczony, musimy zgłosić spadek w urzędzie skarbowym. Służy do tego formularz SD-Z2. Mamy na to sześć miesięcy. Termin liczy się od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku albo dnia zarejestrowania notarialnego poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego.

Mężczyzna twierdzi, że jeśli zgłosi spadek skarbówce, będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z podatku. Podkreśla, że waluty wirtualne są prawem majątkowym i podlegają pod ustawę o podatku od spadków i darowizn. W związku z tym ma do nich zastosowanie ulga dla najbliższej rodziny.

Czytaj więcej

Czy podział odziedziczonego przez rodzinę mieszkania trzeba opodatkować?

Podatki

Podział mieszkania ze spadku. Czy można uniknąć podatku?

Czy podział odziedziczonego przez rodzinę mieszkania trzeba opodatkować? Niekoniecznie. Dział spa...

Korzystna interpretacja fiskusa w sprawie wirtualnych walut otrzymanych w spadku

Fiskus zgodził się z tym stanowiskiem. Potwierdził, że na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn waluty wirtualne traktowane są jak prawa majątkowe. Wskazał, że do tej kategorii należy zaliczyć te wszystkie uprawnienia, które nie przyjmują postaci rzeczy, a stanowią jednocześnie wymierne korzyści. Waluta wirtualna spełnia te przesłanki. Syn, który otrzyma ją w spadku po ojcu, będzie mógł więc skorzystać ze zwolnienia z podatku (interpretacja nr 0111-KDIB2-2.4015.27.2025.1.PB).

Podobna konkluzja była we wcześniejszej sprawie dotyczącej kryptowaluty otrzymanej w darowiźnie od brata. Skarbówka stwierdziła, że jest to prawo majątkowe i darowizna może być zwolniona z podatku (interpretacja nr 0111-KDIB2-3.4015.78.2021.3.BD).