Podział mieszkania ze spadku. Czy można uniknąć podatku?

Przed trudnym zadaniem rozliczenia rodzinnego spadku stanął jeden z naszych czytelników. Razem z matką i siostrą odziedziczył po zmarłym ojcu mieszkanie. Było częścią wspólnego małżeńskiego majątku, matka była więc właścicielką połowy nieruchomości, natomiast druga weszła w skład spadku. Ustawowo została podzielona na trzy równe części. Matka miała więc w sumie 4/6, a czytelnik i siostra po 1/6. Rodzina zgłosiła spadek w urzędzie skarbowym. Potem poszli do notariusza i zrobili podział spadku (bez spłat). Siostra zrezygnowała ze swojego udziału i ostatecznie wyszło, że matka ma 4/6 mieszkania, a czytelnik 2/6. Czy ta moja nadwyżka ponad ustawowy udział jest opodatkowana? Czy muszę zapłacić podatek od spadków i darowizn albo PIT? – pyta czytelnik.

Wygląda na to, że nie musi płacić ani jednego, ani drugiego.

Czytaj więcej

Podatki

Jak rozliczyć spadek po bratowej i bracie? Czy trzeba wykazać przychód?

Jeśli nie wiadomo, czy osoba powołana w testamencie do spadku, jest faktycznie spadkobiercą, to n...

Czy dział spadku podlega pod ustawę o podatku od spadków i darowizn?

Zacznijmy od podatku od spadków i darowizn. Generalnie najbliższa rodzina, np. małżonkowie, dzieci, wnuki, jest z niego zwolniona. Muszą jednak zgłosić spadek w ciągu pół roku do urzędu skarbowego. Z informacji od czytelnika wynika, że ten warunek został spełniony. Czy jednak po podziale spadku trzeba ponownie zgłosić się do fiskusa?

- Nie trzeba, bo dział spadku nie podlega pod ustawę o podatku od spadków i darowizn - tłumaczy Krajowa Informacja Skarbowa. Powołuje się na art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, w którym jest katalog opodatkowanych czynności. Działu spadku tam nie znajdziemy.

Potwierdzają to też interpretacje indywidualne. Spójrzmy na jedną z nich. Córka odziedziczyła po rodzicach połowę domu. Pozostała część przypadła drugiej córce i jej mężowi. Rodzina zdecydowała się na podział spadku i cały dom został przyznany pierwszej córce. Czy musi zapłacić podatek od spadków i darowizn?

Fiskus uznał, że nie musi. Dział spadku nie został bowiem wymieniony w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu. Jest instytucją odrębną od dziedziczenia. A także od zniesienia współwłasności (dotyczy bowiem tylko rzeczy wchodzących w skład masy spadkowej po danym spadkodawcy). „Skoro nabycie udziału w nieruchomości (od siostry i jej męża) nastąpiło tytułem działu spadku (bez spłat i dopłat), to takie nabycie nie spowodowało powstania po Pani stronie obowiązku podatkowego wynikającego z ustawy o podatku od spadków i darowizn” – czytamy w interpretacji nr 0111-KDIB2-3.4015.129.2023.3.ASZ.

- To ugruntowane stanowisko, ta kwestia nie powinna budzić wątpliwości – mówi dr Piotr Sekulski, doradca podatkowy w kancelarii Outsourced.pl.

Czytaj więcej

Nieruchomości

Podatek od spadku już się przedawnił? Można iść do urzędu po zaświadczenie

Spadkobierca, który nie zgłosił odziedziczonego mieszkania skarbówce, może po upływie terminu prz...

Czy część mieszkania otrzymana wskutek działu spadku jest opodatkowana PIT?

Przejdźmy teraz do ustawy o PIT. Generalną zasadą jest, że każda korzyść majątkowa jest przychodem, który trzeba opodatkować (po zmniejszeniu o ewentualne koszty i obliczeniu dochodu). - Takim przychodem jest też otrzymany w wyniku działu spadku dodatkowy udział w nieruchomości – wskazuje KIS.

- Jeśli wskutek działu spadku jeden spadkobierca zrzeka się na rzecz drugiego swojej części, to dochodzi do tzw. nieodpłatnego świadczenia. I spadkobierca otrzymujący spadek ponad przysługujące udziały uzyskuje z tego tytułu przychód – potwierdza Piotr Sekulski.