PIT: jak rozliczyć się z fiskusem za 2012 rok

Anna Welsyng radca prawny, doradca podatkowy

Mam na utrzymaniu niepełnosprawną mamę. Czy mogę odliczyć wydatki związane z jej pobytem w domu pomocy społecznej?

Nie. Z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wynika, że odliczyć można wydatki na pobyt osoby niepełnosprawnej na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno- -opiekuńczych. Domu pomocy społecznej nie można zaliczyć do żadnej z tych placówek. Zapewnia on całodobową opiekę i zaspokaja podstawowe potrzeby pensjonariuszy, nie zajmuje się jednak ich leczeniem ani rehabilitacją. Potwierdzają to też interpretacje fiskusa (np. Izby Skarbowej w Katowicach, nr IBPBII/1/415-478/12/MZ).

Nie prowadzę działalności gospodarczej, mam tylko dochody z umowy o pracę. W grudniu się przeprowadziłam i będę składać zeznanie w nowym urzędzie. Czy powinnam dodatkowo poinformować fiskusa o zmianie miejsca zamieszkania?

Nie. Wystarczy złożyć zeznanie w nowym urzędzie skarbowym (czyli tym, na terenie którego mieszkaliśmy 31 grudnia 2012 r.). Osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie musi bowiem wypełniać zgłoszenia aktualizacyjnego ZAP-3. Tak wynika z art. 9 ust. 1d ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników. Przepis ten mówi, że za dokonanie aktualizacji w takiej sytuacji uznaje się podanie przez podatnika aktualnego adresu miejsca zamieszkania w deklaracji związanej z obowiązkiem podatkowym.

W zeszłym roku pracowałam przez dwa miesiące, byłam również na zasiłku dla bezrobotnych. Jakie zeznanie muszę wypełnić? Czy mogę liczyć na zwrot podatku?

Dochód z umowy o pracę i zasiłek dla bezrobotnych trzeba wykazać w formularzu PIT-37. Pierwszy w rubryce „Należności ze stosunku pracy", drugi w „Inne źródła". Zeznanie trzeba złożyć nawet wówczas, gdy łączne dochody z obu źródeł nie przekroczyły kwoty niepowodującej powstania obowiązku podatkowego (tzn. 3091 zł). Oczywiście wtedy możemy liczyć na zwrot w całości pobranych przez płatników w trakcie roku zaliczek.

Złożyłam PIT-36 zamiast PIT-37. Co zrobić, żeby naprawić pomyłkę?

Jak najszybciej trzeba złożyć zeznanie roczne już na właściwym formularzu. Musimy w nim zaznaczyć rubrykę „korekta zeznania". Do rozliczenia trzeba też dołączyć pismo wyjaśniające przyczyny korekty (jeśli korzystamy z elektronicznych formularzy dostępnych na stronie Ministerstwa Finansów automatycznie pokaże nam się miejsce na wpisanie tych przyczyn).

Przez część zeszłego roku byłam na bezpłatnym urlopie. Pracodawca przyznał mi w tym okresie dofinansowanie do wypoczynku z funduszu socjalnego. Opodatkował je (już poprzednio przekroczony został bowiem limit zwolnienia) i uwidocznił w PIT-11. Obliczając podatek od tej kwoty, nie uwzględnił jednak kosztów uzyskania przychodów. Czy słusznie?

Nie. Dofinansowanie do wypoczynku jest świadczeniem ze stosunku pracy i w sytuacji opisanej przez czytelniczkę podczas jego rozliczania należy wykazać zryczałtowane koszty uzyskania przychodów.