Mieszkanie w kosztach firmy? Tak, jeśli jest blisko klienta

Przedsiębiorca rozliczy w kosztach wydatki na wynajem mieszkania. Nawet gdy nie ma w nim biura.

Publikacja: 12.10.2023 11:17

Mieszkanie w kosztach firmy? Tak, jeśli jest blisko klienta

Foto: Adobe Stock

Nie da się codziennie dojeżdżać do kontrahenta, a wynajem mieszkania jest tańszy niż hotel. Te argumenty przekonują fiskusa, który zgadza się na rozliczanie wydatków na lokal położony nieopodal klienta w podatkowych kosztach firmy. Nawet jak przedsiębiorca tylko w nim mieszka. Skarbówka nie wymaga, aby wykonywał w wynajętym mieszkaniu swoją działalność.

To bardzo korzystne dla przedsiębiorców stanowisko, gdyż wrzucając czynsz oraz inne opłaty w koszty, sporo zaoszczędzą na podatku. Z interpretacji wynika, że mogą to robić przedstawiciele różnych zawodów – sportowcy, piloci, informatycy czy prawnicy.

Pilot, koszykarz...

Oto ostatnie przykłady. Prowadzący własny biznes pilot podpisał umowę na świadczenie usług transportu lotniczego. Zlecający wymaga, aby przebywał w miejscu, z którego można dojechać do portu lotniczego poniżej 90 minut. Przedsiębiorca mieszka za daleko, żeby przybyć na czas, dlatego musiał wynająć mieszkanie bliżej portu. Informuje, że zakwaterowanie w hotelu jest nieekonomiczne i nie daje komfortu niezbędnego do przygotowania się do kolejnych lotów. Przyznaje się też, że w wynajętym lokalu tylko mieszka, nie wykonuje w nim żadnych czynności związanych z działalnością.

Czy może zaliczyć wydatki (czynsz, media, opłata dla pośrednika) do kosztów uzyskania przychodów? Może. Nie są to wydatki osobiste, ponieważ powodem wynajęcia mieszkania jest nawiązanie współpracy i świadczenie usług dla kontrahenta – przyznała skarbówka (interpretacja nr0114-KDWP.4011.105. 2023.1.ŁZ).

Druga sprawa. Koszykarz wynajął mieszkanie w mieście, w którym trenuje. Płaci za nie ponad 2,5 tys. zł miesięcznie. Chce rozliczyć wydatki w kosztach swojej działalności. Podkreśla, że gdyby nie wynajął mieszkania, nie mógłby stawiać się na treningach i meczach. Zobowiązuje go do tego umowa z klubem, jej rozwiązanie spowoduje brak przychodów z działalności. Wydatki na wynajem lokalu mieszkalnego można rozliczyć w podatkowych kosztach – potwierdził fiskus (nr 0115-KDIT3.4011.533.2023.2.JS).

...informatyk i prawnik

We wcześniejszych interpretacjach skarbówka zgadzała się na rozliczanie kosztów także w innych branżach. Na przykład przez informatyka. Ma on do klienta 130 kilometrów. Jest odpowiedzialny za projekt urządzenia elektronicznego i podkreśla, że nie może zarządzać nim zdalnie. Musi regularnie przebywać w siedzibie kontrahenta, spotykać się z członkami zespołu, konsultować się z zarządem. Wskazuje, że wynajem lokalu blisko klienta pozytywnie wpłynie na jego wydajność i efektywność. Wyeliminuje też dotychczasowe problemy logistyczne. Przełoży się to na możliwość dłuższej pracy, dzięki czemu przychód z działalności będzie wyższy. Urzędników przekonały te argumenty (interpretacja nr 0115-KDIT3.4011.104.2023.2.PS).

Czytaj więcej

Informatyk ujmie w kosztach mieszkanie blisko klienta

Fiskus akceptuje też rozliczenie kosztów, gdy odległości od domu do klientów są mniejsze. Tak było w sprawie prawniczki, która ma kancelarię w mieście oddalonym o 20 km od jej domu. Wynajęła tam też mieszkanie. Twierdzi, że jest jej potrzebne, ponieważ w okolicy ma kontrahentów, załatwia także różne sprawy w sądach, prokuraturze czy urzędach. Dojazd z domu zajmuje jej 30 minut. Prawniczka argumentuje, że dzięki wynajętemu mieszkaniu może wykorzystać ten czas na kontakty z klientami i regenerację. Podkreśla, że w lokalu nie będzie prowadzić działalności gospodarczej. Planuje tylko w nim mieszkać w czasie wzmożonej aktywności zawodowej. Mieszkanie zapewni jej dyspozycyjność wobec klientów. Czy może rozliczyć wydatki na wynajem w podatkowych kosztach? Tak (interpretacja nr 0113-KDIPT2-1.4011.697.2020.1.AP).

Fiskusowi nie przeszkadza to, że mieszkanie znajduje się za granicą. Przekonał się o tym właściciel firmy doradczej, który podpisał kontrakt na usługi eksperckie. Będzie je wykonywał w Czechach, gdzie znajduje się siedziba klienta. Kontrakt jest na minimum rok, usługi mają być świadczone przez 8 godzin dziennie.

Doradca wynajął w Czechach mieszkanie. Wydatki są związane z przychodami z działalności, mają bowiem na celu wykonywanie usług eksperckich. Można je rozliczyć w podatkowych kosztach – przyznała skarbówka (interpretacja nr 0113-KDIPT2-1.4011.697. 2022.2.RK).

Opinia dla „Rzeczpospolitej”
Michał Gądek, radca prawny w kancelarii Michał Gądek i Partnerzy

Przedsiębiorca najlepiej wie, co jest mu potrzebne w biznesie. Jeśli uzna, że bardziej mu się opłaca wynająć mieszkanie nieopodal klienta, zamiast płacić za dojazdy czy hotel, skarbówka nie powinna tego kwestionować. Opisane interpretacje to potwierdzają. Czy oznacza to, że w każdej sytuacji możemy wrzucać wynajęte mieszkanie w koszty? Mimo korzystnego stanowiska fiskusa zalecałbym jednak pewną ostrożność. Skarbówka zgodzi się na rozliczenie kosztów, jeśli potrzebujemy lokalu na czas wykonania kontraktu – miesiąc, pół roku czy rok. Albo wtedy, gdy w danym miejscu często musimy załatwiać służbowe sprawy. Fiskus może mieć jednak obiekcje, jeśli wynajęte mieszkanie stało się naszym stałym miejscem pobytu. Urzędnicy mogą uznać, że nie jest to już lokal niezbędny do kontaktów z klientem, ale centrum naszych życiowych interesów. I czynsz jest wydatkiem osobistym, a nie firmowym.

Nie da się codziennie dojeżdżać do kontrahenta, a wynajem mieszkania jest tańszy niż hotel. Te argumenty przekonują fiskusa, który zgadza się na rozliczanie wydatków na lokal położony nieopodal klienta w podatkowych kosztach firmy. Nawet jak przedsiębiorca tylko w nim mieszka. Skarbówka nie wymaga, aby wykonywał w wynajętym mieszkaniu swoją działalność.

To bardzo korzystne dla przedsiębiorców stanowisko, gdyż wrzucając czynsz oraz inne opłaty w koszty, sporo zaoszczędzą na podatku. Z interpretacji wynika, że mogą to robić przedstawiciele różnych zawodów – sportowcy, piloci, informatycy czy prawnicy.

Pozostało 89% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Prawnicy
Jeden z najbardziej znanych prawników w Polsce odsunięty od zajęć ze studentami
Prawo dla Ciebie
Pokłosie afery Collegium Humanum? Będzie zaostrzenie przepisów o studiach podyplomowych
Spadki i darowizny
Ten testament wywołuje najwięcej sporów. Sąd Najwyższy wydał ważny wyrok
Samorząd
Krzyże w warszawskich urzędach zakazane. Sprawa trafi do prokuratury
Praca, Emerytury i renty
Czternasta emerytura - rząd proponuje termin
Materiał Promocyjny
Technologia na etacie. Jak zbudować efektywny HR i skutecznie zarządzać kapitałem ludzkim?