Dobra wiadomość dla małżeństw: podatek z najmu mniejszy o 4 tys. zł

Mamy dobrą wiadomość dla małżeństw zarabiających na prywatnym wynajmie (czyli takim, który nie jest działalnością gospodarczą). Rozliczając się z fiskusem za czerwiec lub drugi kwartał (termin jest do 20 lipca) mogą zastosować niższą stawkę podatku, nawet jeśli przekroczyli 100 tys. zł przychodu. Wyższa będzie dopiero powyżej 200 tys. zł. Tak wynika z przepisów, które weszły w życie 1 lipca.

Przypomnijmy, że do 100 tys. zł przychodu rocznie ryczałt z najmu wynosi 8,5 proc. Powyżej – 12,5 proc. Małżonkom do tej pory przysługiwał jeden limit – 100 tys. zł. Czyli na każdego po 50 tys. zł. Ewidentnie na tym tracili, bo w parach żyjących na kocią łapę każda osoba ma swój, pełen limit.

Czytaj więcej

Podatki

Będą dobre zmiany w najmie i ulgach

Małżonkowie zapłacą wyższy ryczałt dopiero po przekroczeniu 200 tys. zł przychodu.

Od 1 lipca jest już sprawiedliwiej. Każdy małżonek ma własny limit – po 100 tys. zł przychodu rocznie. A jeśli najem jest w całości rozliczany przez jednego (ta możliwość przysługuje, jeśli w małżeństwie jest wspólność majątkowa), jego limit wynosi 200 tys. zł. Potwierdzają to wyjaśnienia Ministerstwa Finansów znajdujące się w Systemie Informacji Celno-Skarbowej Eureka.

Ile małżeństwo może na tym zyskać? – Rachunek jest prosty. Jeśli od 100 tys. zł zapłacimy zamiast 12,5 tylko 8,5 proc., zaoszczędzimy 4 tys. zł. To maksymalny zysk – wylicza dr Piotr Sekulski, doradca podatkowy w kancelarii Outsourced.pl.

Jak odzyskać nadpłatę z podatku od wynajmu

Czy niższy podatek można zapłacić już w lipcu, rozliczając przychody za czerwiec (albo drugi kwartał)?

– Tak, bo nowe przepisy mają zastosowanie do przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2023 r. Załóżmy, że państwo Kowalscy dostają z wynajmu 22 tys. zł miesięcznie. Za maj musieli zapłacić już 12,5 proc. podatku. Rozliczając czerwiec (ryczałt odprowadzają do 20 lipca), mogą wrócić do stawki 8,5 proc. Podatek za październik znowu wyjdzie wyższy, bo przekroczą już próg 200 tys. zł – tłumaczy Piotr Sekulski.

A co z nadpłaconą w pierwszej połowie roku kwotą?

– Odzyskamy ją dopiero w zeznaniu rocznym. Jeśli komuś bardzo zależy, żeby zrobić to szybciej, może potrącić nadpłatę z miesięcznego (lub kwartalnego) podatku. Trzeba jednak mieć świadomość, że przepisy o ryczałcie nie przewidują takiej procedury. Aczkolwiek w ostatecznym rozliczeniu i tak wyjdzie na to samo – mówi Grzegorz Gębka, doradca podatkowy w kancelarii GTA.

Jak podkreśla Ministerstwo Finansów, wprowadzona zmiana zrównuje sytuację małżonków z innymi wynajmującymi. Dzięki nowym przepisom będą płacić taki sam podatek.

Zmiana dobra, ale powinna być szybciej

– Dobrze, że ustawodawca wprowadził takie rozwiązanie. Może jedynie dziwić, że czekał tak długo. Przepisy o wyższej stawce podatku z wynajmu obowiązują od 2018 r. i w zasadzie od razu było wiadomo, że małżonkowie są poszkodowani. Można więc było zareagować szybciej – mówi Grzegorz Gębka.

Piotr Sekulski podkreśla, że wyższy limit przysługuje bez względu na to, czy małżonkowie mają wspólność majątkową, czy rozdzielność. Jeśli mają wspólnotę, czynsz za wynajęte mieszkanie jest wspólnym przychodem. Jak już jednak wspomnieliśmy, może być w całości rozliczany tylko przez jednego z małżonków. Trzeba poinformować o tym fiskusa. Oświadczenie w tej sprawie należy złożyć do 20. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu pierwszego przychodu. Jeśli nastąpiło to w grudniu, trzeba je przekazać do końca roku. Wystarczy, że podpisze je tylko jeden z małżonków. Wybór obowiązuje też w następnych latach (chyba że zrezygnujemy z takiego sposobu rozliczenia).

Opisaną zmianę znajdziemy w nowelizacji z 26 maja br. (DzU z 2023 r., poz. 1059).

Przypomnijmy, że ryczałt od przychodów z prywatnego najmu odprowadzamy co miesiąc, do 20. dnia następnego. Czy wynajmujący mogą płacić go co kwartał? Z przepisów to jasno nie wynika, fiskus nie ma jednak nic przeciwko (szerzej na ten temat pisaliśmy w „Rzeczpospolitej” z 21 grudnia 2022 r.). Skarbówka wskazuje też, że o wyborze kwartalnego sposobu rozliczenia informujemy dopiero w zeznaniu rocznym.

Obowiązkowy ryczałt od przychodów z najmu

Polski Ład diametralnie zmienił sytuację osób zarabiających na wynajmie. Od 1 stycznia 2023 r. jedyną formą opodatkowania najmu prywatnego (czyli takiego, którego nie rozliczamy w działalności gospodarczej) jest ryczałt. To podatek liczony od przychodu. Bez możliwości odejmowania kosztów. Na ryczałcie nie odliczamy też kwoty wolnej.

Jedyna szansa na uratowanie podatkowych korzyści to rozliczanie najmu w biznesie. Ale przedsiębiorcy też dostali w kość, bo od 1 stycznia 2023 r. nie można definitywnie amortyzować mieszkań i domów (choć pojawił się pierwszy korzystny dla nich wyrok, opisywany w „Rzeczpospolitej” z 3 lipca br.). Poza tym w firmie trzeba płacić składki ZUS, a to już spory wydatek.

Czytaj więcej:

Podatki

Mieszkania można nadal amortyzować? To może być przełomowy wyrok

WSA w Łodzi dał przedsiębiorcom nadzieję na rozliczanie w podatkowych kosztach odpisów od nieruchomości mieszkalnych.

Pro