Czytelniczka pożyczyła od kolegi 100 tys. zł. W urzędzie skarbowym zapłaciła 2 proc. podatku. Nie wie, czy to już wszystkie formalności, które powinna w związku z tym załatwić. Pyta, czy kolega jako pożyczkodawca ma też płacić podatek i czy musi zgłosić umowę do swojego urzędu skarbowego.
Zapłata podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) w wysokości 2 proc. obciążających umowę pożyczki to jedyna powinność wobec fiskusa, jaka ciąży na pożyczkobiorcy. Płaci go w urzędzie skarbowym właściwym wedle miejsca zamieszkania w ciągu 14 dni od podpisania umowy pożyczki. Jeśli jej wartość przekracza 500 zł, umowa powinna być zawarta na piśmie.
Podatek od czynności cywilnoprawnych pożyczkobiorca rozlicza na urzędowym formularzu o symbolu PCC-3. Można go otrzymać w urzędzie skarbowym albo ściągnąć z Internetu (www.mofnet.gov.pl > podatki>formularze podatkowe>inne). Zwolnione z podatku są pożyczki między osobami innymi niż należące do kręgu najbliższych do łącznej kwoty 5 tys. zł od jednego pożyczkodawcy, a od wielu – do 25 tys. zł. Limity te obejmują pożyczki z trzech lat, wraz z ostatnio udzieloną. Podatek od czynności cywilnoprawnych nie obejmuje pożyczek udzielonych przez banki i SKOK, z kas i funduszów zakładowych, funduszów związków zawodowych, pracowniczych kas zapomogowo-pożyczkowych itd.
Pożyczkodawca nie musi rejestrować ani inaczej zawiadamiać urzędu skarbowego o udzieleniu pożyczki. Rozliczenie z fiskusem będzie konieczne, jeśli uzyskał dochód w postaci oprocentowania. Nie łączy się go z innymi dochodami, lecz jest opodatkowany osobno w formie ryczałtu. Ryczałt ten wynosi 19 proc. Płaci się go po zakończeniu roku i rozlicza w zeznaniu rocznym. Jeśli pożyczający zwraca mu taką kwotę, jaką pożyczył, bez procentu, dochodu nie ma i podatek ten nie wchodzi w rachubę.
Od 1 stycznia 2007 r. z 2-proc. podatku od czynności cywilnoprawnych zwolnione są pożyczki od: małżonka, dzieci, wnuków, prawnuków (zstępnych), rodziców, dziadków, pradziadków (wstępnych), pasierbów, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Gdy pożyczka uzyskana od jednej osoby bliskiej wraz z innymi ewentualnymi pożyczkami z ostatnich pięciu lat przekracza 9637 zł, trzeba o niej zawiadomić urząd skarbowy. To jest warunek zwolnienia z podatku. Pożyczka pieniężna musi być też przekazana na konto bankowe pożyczkobiorcy lub na jego konto w SKOK albo przesłana mu przekazem pocztowym. Otrzymujący ją musi ponadto złożyć deklarację w urzędzie skarbowym o takiej pożyczce w ciągu 14 dni od zawarcia umowy, na formularzu PCC-3.
