Ulga rodzinna pozwala na duże oszczędności

By skorzystać z ulgi, zarówno rodzice, jak i pociechy muszą spełniać określone warunki.

Prawo do niej mają osoby, które wychowują dzieci własne i przysposobione, opiekunowie prawni (jeżeli dziecko z nimi mieszka) oraz rodzice zastępczy. Muszą się jednak rozliczać według skali podatkowej, na druku PIT-36 lub PIT-37.

Prawa do odpisu nie mają osoby płacące tylko podatek liniowy (PIT-36L) lub ryczałt (PIT-28).

Dodatkowe warunki

Ustawa o PIT wymienia trzy grupy dzieci, których rodzice mogą skorzystać z odliczenia. Po pierwsze, są to dzieci niepełnoletnie, które nie mają jeszcze 18 lat. Po drugie, ulga przysługuje na potomków do 25. roku życia, którzy kontynuują naukę w Polsce lub za granicą.

Dzisiaj

w godzinach 10-11

doradca podatkowy

Olga Kulmińska odpowiada na pytania czytelników dotyczące rocznego rozliczenia podatku

dochodowego od osób fizycznych. Prosimy dzwonić pod numer

22 628 62 83

. Pytania można też wysłać pocztą

podatki@rp.pl

Do trzeciej grupy zalicza się dorosłe niepełnosprawne dzieci otrzymujące zasiłek czy dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. W tym przypadku nie obowiązują żadne ograniczenia wiekowe. Matka może skorzystać z ulgi na 45-letniego niepełnosprawnego syna, który otrzymuje dodatek pielęgnacyjny. Potwierdza to interpretacja Izby Skarbowej w Bydgoszczy (nr ITPB2/415-485/10/IL).

Podział na miesiące

Większych trudności z rozliczeniem nie powinni mieć rodzice małoletnich pociech. Trzeba tylko uważać, jeśli dziecko przyszło na świat w 2010 r., bo wtedy obowiązuje miesięczny system odliczeń (92,67 zł za miesiąc).

Przykład: Pani Maria ma dwoje dzieci, syn urodził się w maju 2006 r., a córka 30 listopada 2010 r. Odliczy całą kwotę ulgi za syna, a za córkę tylko za dwa miesiące 2010 r. (łącznie z listopadem). Odejmie więc od podatku 1112,04 zł + 185,34 zł (2 x 92,67) = 1297,38 zł.

Miesięczne odliczenie obowiązuje też w odniesieniu do dorosłych dzieci, które w trakcie 2010 r. skończyły studia lub przerwały naukę. Jeśli nastąpiło to np. w maju 2010 r., to ulga przysługuje tylko za pięć miesięcy roku (463,35 zł, czyli 92,67 x 5).

Na pełnoletnie dziecko, które nie podjęło dalszej nauki po szkole średniej, można odliczyć ulgę również za wakacje, czyli lipiec i sierpień. Jeśli maturzysta dostał się na studia, to odliczenie przysługuje za cały 2010 r.

Bardzo ważne jest też, by zarobki studenta nie przekroczyły 3089 zł za cały 2010 r.

Nawet jeśli dziecko przez cały rok nie miało dochodów, a dopiero w grudniu zarobiło np. 3100 zł, to rodzice tracą prawo do ulgi. Dochód należy rozumieć jako przychód minus koszty jego uzyskania, bez odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne. Do limitu nie wlicza się jednak wynagrodzeń z tzw. drobnych umów-zleceń i o dzieło (do 200 zł), które zostały opodatkowane 18-proc. ryczałtem.

Rodzice tracą prawo do odpisu, począwszy od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko wstąpiło w związek małżeński. Jeśli ślub nastąpił np. w czerwcu 2010 r., to rodzic ma prawo do ulgi tylko za pięć miesięcy (bez czerwca).

Jakie warunki należy spełnić

Prawo do ulgi mają osoby, które wychowują dzieci: 1) małoletnie do 18. roku życia 2) bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, 3) do ukończenia 25. roku życia uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy albo szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż Polska państwie, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 ustawy o PIT (skala podatkowa) lub art. 30b (m.in. dochody z giełdy) w łącznej wysokości przekraczającej 3089 zł (z wyjątkiem renty rodzinnej).

W POGOTOWIU PODATKOWYM czytaj też: