W deklaracji wykazujemy wszystkie przychody, które są opodatkowane.

Najczęściej z umowy o pracę, zleceń, działalności gospodarczej, najmu (mogą być również rozliczane ryczałtem, w PIT-28  składanym do końca  stycznia), praw autorskich, giełdy. Także te, z których nie rozliczaliśmy się w trakcie roku, np. ze sprzedaży mającego mniej niż pół roku samochodu.

Po pomniejszeniu przychodu o koszty wychodzi  dochód, od którego liczymy podatek. Potem porównujemy go z sumą odprowadzonych  zaliczek. Wychodzi nam nadpłata albo kwota do zapłaty. Oczywiście zarówno dochód, jak i podatek można zmniejszyć o ulgi.

Wcześniej jednak warto zastanowić się, czy nie przysługuje nam preferencyjne rozliczenie z małżonkiem. Wspólne opodatkowanie jest korzystne, gdy dochody małżonków mieszczą się w różnych przedziałach skali podatkowej lub gdy jedno z nich nic nie zarabia.

Aby z niego skorzystać, powinni spełnić kilka warunków. Po pierwsze, muszą być małżeństwem przez cały rok. Po drugie, przez cały rok muszą mieć wspólność majątkową. Po trzecie, powinni złożyć zeznanie do końca kwietnia ( w tym roku do 2 maja). I po czwarte, żadne z małżonków nie może rozliczać się ryczałtem (z wyjątkiem przychodów z najmu), kartą podatkową  ani  stawką liniową.

Dokumenty potwierdzające prawo do ulg przechowujemy do końca 2016 r.

Z preferencyjnego opodatkowania mogą też skorzystać osoby, które same wychowują dzieci. Może to być rodzic albo opiekun prawny: kawaler, panna, rozwodnik, rozwódka, wdowa, wdowiec oraz osoba, w stosunku do której orzeczono separację. Przywilej przysługuje także  osobie będącej w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub jest w więzieniu.

Na korzystnych zasadach mogą się rozliczyć osoby wychowujące dzieci:

Jakie jeszcze preferencje przysługują podatnikom?

Mogą pomniejszyć dochód, np. o składki na ubezpieczenia społeczne, wydatki na Internet, darowizny na organizacje prowadzące działalność pożytku publicznego lub na Kościół. Osoby niepełnosprawne oraz ich opiekunowie mogą skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej.

Zmniejszyć  można  też podatek  np. o składki na ubezpieczenie zdrowotne. Warto także skorzystać z ulgi na potomka. Za 2010 r. odliczenie wynosi 1112,04 zł za każdą latorośl (92,67 zł za każdy miesiąc).

Warto także podzielić się 1 proc. podatku z wybraną organizacją pożytku publicznego.

Prawo do odliczeń trzeba  oczywiście udokumentować.

Przykładowo poniesione w 2010 r. wydatki na Internet w miejscu zamieszkania powinny potwierdzać faktury, a przekazanie darowizny pieniężnej przelew bankowy. Przy darowiznach na Kościół potrzebne jest jeszcze sprawozdanie potwierdzające wykorzystanie ich na działalność charytatywno-opiekuńczą.

Większość preferencji nie przysługuje przedsiębiorcom płacącym podatek liniowy (chyba że uzyskują także dochody opodatkowane według  skali, np. z umowy o dzieło).