Osoby pobierające emeryturę lub rentę powinny do końca lutego otrzymać z ZUS druk PIT-40A, czyli roczne obliczenie podatku przez organ rentowy. Jeśli poza tymi świadczeniami nie miały w 2012 r. żadnych innych dochodów, nie muszą już nic robić. ZUS rozlicza je z urzędu.
Płatnik rozlicza
– PIT-40A jest dla podatnika roczną deklaracją, której nie musi on dodatkowo modyfikować, bo przekazywana jest także urzędowi skarbowemu. Jest to więc równoznaczne ze złożeniem zeznania przez podatnika. ZUS występuje tu jako płatnik, a osiągnięty z tytułu emerytury dochód został już pomniejszony o zaliczki – wyjaśnia Joanna Litwińska, konsultant podatkowy w spółce ECDDP.
Inaczej będzie jednak, gdy emeryt miał też inne zarobki.
– Wówczas będzie zobowiązany albo złożyć zeznanie, w którym wykaże ten dodatkowy dochód, albo ująć w zeznaniu zarówno emeryturę, jak i dodatkowy dochód – wskazuje Litwińska.
W takim wypadku wszystko zależy od rodzaju dodatkowych zarobków. Osoby, które poza świadczeniami z ZUS miały dochody z pracy, z umowy-zlecenia lub o dzieło albo z innych źródeł (np. nagrody czy odszkodowania), powinny złożyć zeznanie na druku PIT-37. Od sumy przychodów z różnych źródeł należy obliczyć łączny podatek.