Emeryt rozlicza dodatkowy dochód w PIT za 2012 r.

Samodzielne zeznanie muszą złożyć ci, którzy poza świadczeniem z ZUS mają np. zarobki z pracy lub korzystają z ulg.

Publikacja: 12.02.2013 08:07

Osoby pobierające emeryturę lub rentę powinny do końca lutego otrzymać z ZUS druk PIT-40A, czyli roczne obliczenie podatku przez organ rentowy. Jeśli poza tymi świadczeniami nie miały w 2012 r. żadnych innych dochodów, nie muszą już nic robić. ZUS rozlicza je z urzędu.

Płatnik rozlicza

– PIT-40A jest dla podatnika roczną deklaracją, której nie musi on dodatkowo modyfikować, bo przekazywana jest także urzędowi skarbowemu. Jest to więc równoznaczne ze złożeniem zeznania przez podatnika. ZUS występuje tu jako płatnik, a osiągnięty z tytułu emerytury dochód został już pomniejszony o zaliczki – wyjaśnia Joanna Litwińska, konsultant podatkowy w spółce ECDDP.

Inaczej będzie jednak, gdy emeryt miał też inne zarobki.

– Wówczas będzie zobowiązany albo złożyć zeznanie, w którym wykaże ten dodatkowy dochód, albo ująć w zeznaniu zarówno emeryturę, jak i dodatkowy dochód – wskazuje Litwińska.

W takim wypadku wszystko zależy od rodzaju dodatkowych zarobków. Osoby, które poza świadczeniami z ZUS miały dochody z pracy, z umowy-zlecenia lub o dzieło albo z innych źródeł (np. nagrody czy odszkodowania), powinny złożyć zeznanie na druku PIT-37. Od sumy przychodów z różnych źródeł należy obliczyć łączny podatek.

– Samodzielnego rozliczenia należy dokonać do 30 kwietnia roku następującego po roku, za który składa się deklarację – przypomina Litwińska.

PIT-37 powinny złożyć również te osoby, które chcą skorzystać z preferencji podatkowych, np. odliczyć od dochodu dokonane w 2012 r. darowizny, skorzystać z ulgi na Internet lub rehabilitacyjnej. Samodzielne zeznanie powinni złożyć również ci, którzy chcą odliczyć od podatku ulgę rodzinną.

Przykład: Pani Irena z Warszawy jest od kilku lat na emeryturze. W 2012 r. ona i jej mąż zostali rodziną zastępczą dla swojej dziesięcioletniej wnuczki. Mogą skorzystać z ulgi przysługującej nie tylko rodzicom biologicznym, adopcyjnym i opiekunom prawnym, ale także rodzinom zastępczym, które pełnią taką funkcję na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. Należy w tym celu złożyć PIT-37, w którym uwzględnione zostaną dochody z emerytury i kwota ulgi.

Emeryt lub rencista, który otrzymał od ZUS PIT-40A, może również skorzystać z rozliczenia na preferencyjnych warunkach, wspólnie z małżonkiem lub samotnie wychowywanym dzieckiem. W takiej sytuacji musi złożyć zeznanie do 30 kwietnia 2012 r.

To samo dotyczy osób, które chcą przekazać 1 proc. podatku wybranej organizacji pożytku publicznego. Nie można tego zrobić za pośrednictwem ZUS. Na podstawie PIT-40A należy złożyć samodzielnie zeznanie.

Kiedy inne formularze

Niejednokrotnie konieczne będzie też złożenie innych formularzy, w zależności od rodzaju uzyskanych zarobków.

Przykład: pan Antoni otrzymał z ZUS PIT-40A za 2012 r. Poza tym miał przychody z najmu mieszkania opodatkowane 8,5 proc. ryczałtu oraz ze sprzedaży akcji giełdowej spółki. Musi złożyć PIT-28, w którym wykaże przychody z najmu (termin upłynął już 31 stycznia), oraz PIT-38, w którym rozliczy dochody kapitałowe. Do dochodów wykazanych w tych drukach nie dolicza się już dochodów z emerytury.

Ci, którzy mieli dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali (stawki 18 i 32 proc.), muszą rozliczyć się na druku PIT-36. W wypadku działalności opodatkowanej stawką liniową składa się PIT-36L.

Z kolei osoby, które sprzedały w 2012 r. nieruchomość (np. mieszkanie lub działkę), muszą też złożyć do końca kwietnia PIT-39 (jeśli kupili ją po 1 stycznia 2009 r.) lub PIT-36 (jeśli nabyli ją po 1 stycznia 2007 r.). Sprzedaż nieruchomości nabytych przed końcem 2006 r. nie wymaga rozliczenia, ponieważ upłynęło już pięć lat od ich nabycia.

masz pytanie, wyślij e-mail do autorki m.pogroszewska@rp.pl

Anna Misiak, doradca podatkowy, szef zespołu ds. podatków osobistych MDDP

Emeryci, którzy w 2012 r. mieli dodatkowe dochody lub chcą skorzystać z ulg, będą musieli złożyć zeznanie podatkowe samodzielnie. Zwykle będzie to PIT-37. W wypadku emerytury z zagranicy i braku pośrednictwa polskiego banku konieczne może być złożenie zeznania PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG. Rozliczenie zagranicznej emerytury zależy od zapisów umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej z państwem wypłacającym świadczenie. Należy sprawdzić, czy taka emerytura będzie podlegała opodatkowaniu w Polsce i jaka metoda unikania podwójnego opodatkowania obowiązuje w wypadku danego kraju: kredytu podatkowego czy wyłączenia z progresją. Kluczem do prawidłowego rozliczenia zagranicznej emerytury w Polsce jest więc znajomość przepisów międzynarodowych umów podatkowych.

Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów