Jak zapłacić mniejszy PIT za 2012 rok

Na rozliczenie z fiskusem jest czas do końca kwietnia. Można więc jeszcze zastanowić się nad skorzystaniem z podatkowych preferencji.

1. Rozlicz się z małżonkiem

Wspólne zeznanie może dać spore podatkowe korzyści. Kiedy się opłaca? Wtedy, gdy są duże różnice w zarobkach (dochody małżonków są w różnych przedziałach skali).

Przykład:

Pan Kowalski zarobił w zeszłym roku 110 tys. zł, jego żona o połowę mniej. Jeśli rozliczą się osobno, zapłacą w sumie ponad 32 tys. zł podatku, jeśli złożą wspólne zeznanie, to o 3426 zł mniej.

Wspólny PIT jest korzystny także wtedy, gdy jeden z małżonków nic nie zarabia (albo jego dochody są tak małe, że nie podlegają opodatkowaniu, limit to 3091 zł).

Trzeba zsumować dochody, podzielić je na pół, obliczyć podatek i pomnożyć przez dwa. Musimy także pamiętać o warunkach łącznego rozliczenia. Przede wszystkim trzeba być małżeństwem przez cały rok i pozostawać we wspólności majątkowej.

2. Zaoszczędź na dziecku

Wychowujesz samodzielnie potomka? Uwzględnij go w zeznaniu rocznym. Dzięki rozliczeniu razem z dzieckiem zapłacisz niższy podatek.

Przykład:

Pan Kowalski zarobił w poprzednim roku 70 tys. zł. Podatek od tego dochodu to 12 044 zł. Pan Kowalski rozliczy się jednak wspólnie z samodzielnie wychowywanym synem. Dzięki temu zapłaci fiskusowi o 556 zł mniej.

Preferencyjne rozliczenie przysługuje, gdy rodzic (albo opiekun prawny) wychowuje dzieci małoletnie, otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek), do 25. roku życia – jeśli się uczy i nie uzyskało określonych dochodów (szczegóły znajdziemy w art. 6 ust. 4 ustawy o PIT) w łącznej wysokości przekraczającej 3091 zł (do tych dochodów nie zalicza się renty rodzinnej). We wspólnym zeznaniu najpierw dzielimy dochód na pół, obliczamy od niego podatek, a potem mnożymy go przez dwa. Do wspólnego rozliczenia wystarczy wychowywać dziecko samotnie tylko przez część roku.

3. Wykorzystaj, że masz Internet

Dla wielu osób to ostatnia okazja na odliczenie wydatków na korzystanie z sieci.

760 zł – o tyle internauci mogą pomniejszyć swój dochód w zeznaniu rocznym. Sporo z nich pewnie po raz ostatni. Od 1 stycznia 2013 r. prawo do ulgi straciły bowiem te osoby, które korzystały z niej w poprzednich latach.

W zeznaniu za zeszły rok możemy jednak skorzystać jeszcze z odliczenia na starych zasadach.

Przykład:

Pan Kowalski mieszka razem z ojcem i obaj korzystają z Internetu. Faktura jest wystawiana na nich dwóch i opłacają ją po połowie. W zeszłym roku wyniosło to w sumie 1 tys. zł. Każdy z nich może zatem pomniejszyć swój dochód o 500 zł.

Odliczyć można zarówno wydatki poniesione na domowy, jak i na mobliny Internet. Powinna je potwierdzać faktura lub rachunek. Jak wynika z wyjaśnień zamieszczonych na stronie Krajowej Informacji Podatkowej, internauta powinien także posiadać dokument potwierdzający dokonanie zapłaty. Z ulgi tej możemy skorzystać jedynie w roku, w którym zapłaciliśmy za usługę.

4. Pomniejsz dochód o datki

Osoby, które przekazały darowiznę na dobroczynną działalność, mogą skorzystać z odliczenia od dochodu. Ulga przysługuje tym, którzy wspierają organizacje prowadzące działalność pożytku publicznego. Darowizna może być przekazana na konkretny cel, np. leczenie podopiecznego fundacji.

Przykład:

Pan Kowalski wpłacił pieniądze na konto fundacji opiekującej się niepełnosprawnymi dziećmi. Środki mają być przekazane na operację córki znajomego. Jest to tzw. darowizna z poleceniem, także uprawniająca do ulgi. Wprawdzie operacja odbędzie się dopiero w tym roku, ale nie wyklucza to prawa do ulgi w rozliczeniu za zeszły. Pieniądze zostały bowiem przelane już w październiku.

Jeśli dajemy ubrania, jedzenie albo zabawki, musimy mieć dokument, z którego wynika ich wartość oraz potwierdzenie od obdarowanego, że je przyjmuje (powinno to być w umowie darowizny). Przekazanie pieniędzy potwierdza dowód wpłaty na konto obdarowanego (trzeba na nim wpisać cel, na jaki mają być przeznaczone).

Pamiętajmy, że darowizny można odliczyć tylko do wysokości 6 proc. dochodu. To wspólny limit dla datków na działalność pożytku publicznego, cele kultu religijnego i darowizny krwi.

5. Wykaż ulgę na Kościół

Darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła katolickiego można odliczyć od dochodu w całości. Muszą jednak być szczegółowo udokumentowane. Pieniężne – dowodem wpłaty na rachunek, rzeczowe – umową. Oprócz tego potrzebne jest sprawozdanie od księdza, z którego wynika, na co wykorzystał darowiznę (musi je sporządzić w ciągu dwóch lat od jej otrzymania).

Przykład:

Pan Kowalski w zeszłym roku pokrył część kosztów organizowanego przez Kościół obozu dla dzieci z ubogich rodzin. Może odliczyć całą darowiznę od dochodu wykazanego w zeznaniu rocznym.

6. Odlicz wydatki na rehabilitację

Dochód można także pomniejszyć o koszty rehabilitacji i leczenia osób niepełnosprawnych. Katalog wydatków, które można odliczyć, jest dość szeroki. Najważniejsze, aby związane były one z rodzajem choroby niepełnosprawnej osoby. Zakupy mają służyć jej rehabilitacji albo ułatwiać codzienne życie.

Ulga przysługuje także osobom, które utrzymują niepełnosprawnych (dotyczy to jednak tylko niektórych członków rodziny, np. małżonka, dzieci, rodziców). Dochody osób znajdujących się pod ich opieką nie mogą przekroczyć w ciągu roku 9120 zł.

Przykład:

Pan Kowalski utrzymuje niepełnosprawnego ojca, który porusza się na wózku inwalidzkim. Zainwestował w przystosowanie mieszkania do jego potrzeb, między innymi poszerzył drzwi, zlikwidował progi, zainstalował brodzik z prysznicem i odpowiednim siedziskiem. Te wydatki może odliczyć od swojego dochodu.

Pamiętajmy, że część wydatków jest limitowana, np. osoby, które ponoszą koszty używania auta w celu dojazdu na niezbędne zabiegi rehabilitacyjne, odliczą tylko 2280 zł rocznie.

7. Zbierz faktury za leki

Niepełnosprawni albo osoby, które ich utrzymują, mogą odliczyć wydatki na lekarstwa. Muszą jednak pamiętać o trzech warunkach.

Po pierwsze – odliczyć można tylko różnicę między poniesionymi w danym miesiącu wydatkami a kwotą 100 zł.

Przykład:

Pan Kowalski utrzymuje niepełnosprawną matkę. W październiku kupił jej medykamenty za 250 zł. Swój dochód może pomniejszyć o 150 zł (250 zł – 100 zł).

Po drugie – zakup medykamentów powinna potwierdzać faktura lub rachunek, nie wystarczy do odliczenia paragon.

Po trzecie – wydatki na leki możemy odliczyć wtedy, gdy lekarz specjalista stwierdzi, że niepełnosprawny powinien je przyjmować (stale albo czasowo).

8. Oblicz, ile ci daje potomek

Posiadanie dzieci może dać korzyści podatkowe. Na każde z nich przysługuje ulga. W PIT za 2012 r. rozliczamy ją jeszcze na starych zasadach (od 1 stycznia 2013 r. sporo się jednak zmieniło).

Odliczenie przysługuje zarówno na małoletnie, jak i na uczące się starsze dzieci (do 25. roku życia, z limitem dochodów), a także na otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną – bez względu na wiek.

Rodzice muszą podzielić się ulgą, czyli odliczyć ją po połowie albo w ustalonej proporcji. Za każdy miesiąc przysługuje 92,67 zł do odliczenia. Mając jedno dziecko, maksymalnie pomniejszymy roczny podatek o 1112,04 zł.

Przykład:

Pan Kowalski korzysta w zeznaniu rocznym z ulgi na dziecko. Ponieważ urodziło się w październiku, od podatku odliczy 278,01 zł (92,67 zł x 3).

Z odliczenia nie skorzystają płacący podatek liniowy ani ci, którzy rozliczają się za pomocą ryczałtu. Chyba że mają też jakieś dochody opodatkowane według skali.

9. Zsumuj wpłaty na ZUS

Odprowadzone w zeszłym roku składki można odliczyć – na ubezpieczenia społeczne od dochodu, zdrowotne od podatku. Te drugie niestety tylko w części (7,75 proc. podstawy wymiaru).

Kwoty potrąconych składek pracownicy znajdą w informacji PIT-11. Przedsiębiorcy muszą je sami podsumować. Co ważne, mają szansę na odliczenie składek, nawet jeśli z działalności wyszła im strata.

Przykład:

Pan Kowalski prowadzi działalność gospodarczą, uzyskuje też dochody z umowy o dzieło. W zeszłym roku sporo inwestował w firmę i ma stratę. Składki na ubezpieczenia społeczne zaliczał do kosztów, natomiast zdrowotne może odliczyć od podatku, który obliczył od dochodów z umowy o dzieło.

10. Zaplanuj inwestycję.

W zeznaniu rocznym trzeba też wykazać dochód ze sprzedaży mieszkania.

Możemy uniknąć zapłaty daniny, jeśli przeznaczymy pieniądze na cele mieszkaniowe (dotyczy to nieruchomości nabytych od 1 stycznia 2009 r.). Mamy na to dwa lata (licząc od końca roku, w którym pozbyliśmy się nieruchomości). Cele mieszkaniowe to m.in. zakup domu lub mieszkania, nabycie gruntu pod budowę domu, remont, adaptacja na cele mieszkalne, spłata kredytu mieszkaniowego.

Przykład:

Pan Kowalski kupił w 2010 r. mieszkanie. W 2012 r. sprzedał je z zyskiem. Dochód powinien wykazać w zeznaniu rocznym PIT-39. Może jednak w nim zadeklarować, że pieniądze przeznaczy w ciągu dwóch lat na cele mieszkaniowe. Dzięki temu nie musi od razu płacić podatku, a jeśli faktycznie spełni warunek zwolnienia, nie odprowadzi go w ogóle. Podatek nam nie grozi, jeśli pozbyliśmy się nieruchomości po pięciu latach od zakupu (licząc od końca roku, w którym ją nabyliśmy).

Od dziś do końca kwietnia będziemy radzić naszym czytelnikom, jak rozliczyć się z podatku za 2012 r.