Obowiązek złożenia zeznania rocznego o przychodach, dochodach bądź stratach z danego roku podatkowego ciąży na większości Polaków. Jest jednak spora grupa osób fizycznych, która – pomimo uzyskania w 2012 r. określonych kwot – nie musi się rozliczać z fiskusem. Chodzi o należności, które ustawodawca zwolnił z opodatkowania. Pieniędzy zwolnionych z podatku dochodowego na podstawie przepisów ustawy o PIT lub przepisów innych ustaw nie trzeba wykazywać w zeznaniach rocznych. Ustawa o PIT zawiera bardzo bogaty katalog takich należności (wymienia je w art. 21). Do tej grupy należą m.in. świadczenia socjalne oraz alimentacyjne.
Jeśli chodzi o alimenty, to nie wszystkie kwoty uzyskane z tego tytułu podlegają całkowitemu zwolnieniu, niektóre tylko częściowemu. W całości zwolnione z PIT są alimenty na rzecz dzieci, które nie ukończyły 25. roku życia. Bez względu na wiek preferencja ta obejmuje także dzieci, które otrzymują zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Inaczej sytuacja wygląda, gdy obowiązek alimentacyjny dotyczy innych osób, np. byłego męża czy żony, rodziców. Alimenty na rzecz innych osób niż dzieci podlegają zwolnieniu pod warunkiem, że są otrzymane na podstawie wyroku sądu lub ugody sądowej. Ponadto zwolnienie jest ograniczone do wysokości nieprzekraczającej 700 zł miesięcznie. Oznacza to, że np. alimenty od byłego męża w wysokości 1000 zł miesięcznie w odniesieniu do 300 zł będą opodatkowane. Nadwyżkę z każdego miesiąca ponad 700 zł, czyli limit zwolnienia, należy zsumować i wykazać w rocznym PIT.
Zwolnienie dla większości świadczeń o charakterze socjalnym i zapomogowym nie jest limitowane. Do tej grupy należą między innymi świadczenia wypłacane bezrobotnym skierowanym do wykonywania prac społecznie użytecznych czy zwrot kosztów otrzymany przez bezrobotnego na podstawie przepisów o promocji zatrudnienia, np. z tytułu przejazdu do miejsca pracy.
W PIT rocznym nie trzeba też wykazywać m.in. świadczeń z pomocy społecznej, jednorazowych zasiłków z tytułu urodzenia dziecka, wypłacanych z funduszów związków zawodowych, odpraw pośmiertnych i zasiłków pogrzebowych ani sum otrzymanych z tytułu jednorazowej pomocy materialnej finansowanej ze środków budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego w związku z zaistniałym zdarzeniem losowym.
