Miasto poinformowało nas, że w miejscu naszego domu, gdzie mieszkamy już ponad 20 lat, będzie przebiegać obwodnica. Dostaniemy odszkodowanie. Czy musimy zapłacić podatek? – pyta czytelniczka.

Nie. W takiej sytuacji pieniądze otrzymane w ramach odszkodowania są zwolnione z podatku pod pewnymi warunkami. Danię zapłaci tylko ten, kto posiada nieruchomość krócej niż dwa lata i dostał rekompensatą przekraczającą o ponad 50 proc. cenę jej zakupu.

Czytelniczka będzie zwolniona z podatku, gdyż od daty nabycia domu upłynęło już ponad 2 lata.

Potwierdza to interpretacja dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 20 września 2012 r. (IPPB4/415-545/12-2/JK3). Sprawa dotyczyła kobiety, która w lipcu 2005 r. kupiła działkę wraz z mężem. W październiku 2007 r. została wydana decyzja o ustaleniu lokalizacji drogi, na podstawie  ustawy o szczególnych zasadach przygotowania i realizacji inwestycji w zakresie dróg publicznych. Wynikało z niej,  że przez działkę małżonków ma przebiegać ulica.

W dniu, w którym decyzja  stanie się ostateczna, nieruchomość przechodzi z mocy prawa na własność miasta za odszkodowaniem ustalanym w odrębnym postępowaniu, wszczynanym na wniosek inwestora lub byłego właściciela nieruchomości.  Na tej podstawie miasto przejęło działkę w październiku 2007 r.

W czerwcu 2009 r. zostało wszczęte postępowanie administracyjne w sprawie ustalenia i wypłaty odszkodowania, które nadal się toczy. Kobieta zapytała, czy wypłacona jej kwota będzie zwolniona z podatku dochodowego, nawet jeśli przekroczy o ponad 50 proc. cenę nabycia nieruchomości.

Dyrektor Izby Skarbowej wskazał, że na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT zwolnione z daniny są odszkodowania wypłacane na podstawie przepisów o gospodarce nieruchomościami lub z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie. Nie dotyczy to przypadków, gdy właściciel nabył nieruchomość w okresie 2 lat przed wszczęciem postępowania wywłaszczeniowego, za cenę niższą o co najmniej 50 proc. od wysokości uzyskanego odszkodowania.

Dyrektor Izby Skarbowej stwierdził, że w tej sytuacji odszkodowanie wypłacane wnioskodawczyni spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT, a w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu.