Inwestując w mieszkanie lub dom, unikniemy daniny

Wszystko dzięki temu, że od początku 2009 r. obowiązuje nowa ulga mieszkaniowa, podobna do tej, z której można było skorzystać do końca 2006 r.

[b]Od sprzedaży nieruchomości nabytych po 1 stycznia 2009 r. obowiązuje 19 proc. PIT.[/b] [b]Podatku można jednak uniknąć, jeśli osoba sprzedająca przeznaczy uzyskany dochód na własne cele mieszkaniowe. [/b][link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr?id=346580]Ustawa o PIT [/link]przewiduje tu różne możliwości, m.in. zakup domu, mieszkania lub gruntu pod budowę. Można też spłacić pożyczkę lub kredyt zaciągnięty wcześniej na wymienione w ustawie cele mieszkaniowe. Ważne, by zrobić to w ciągu dwóch lat. Okres ten liczy się od końca roku, w którym nieruchomość znalazła nowego nabywcę.

[srodtytul]Sprzedać w Polsce, kupić we Francji[/srodtytul]

Istotne jest, że [b]nie musimy inwestować w nieruchomość położoną w naszym kraju[/b]. Może się ona mieścić w państwach Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego oraz Szwajcarii. Jeśli więc ktoś sprzeda lokal w Polsce i kupi za to mieszkanie np. we Francji lub w Hiszpanii, nie zapłaci PIT.

Ustawa mówi jednak o celach mieszkaniowych. Nie skorzystamy więc ze zwolnienia, jeśli zyskaną kwotę wydamy na zakup gruntu lub postawienie czy remont budynku, które przeznaczymy na cele rekreacyjne, np. dom letniskowy.

[ramka][b]Przykład[/b]

Pan Michał dostał mieszkanie w spadku w lutym 2009 r. i sprzedał w maju 2009 r. Za uzyskane pieniądze chce kupić działkę budowlaną i postawić dom. Aby skorzystać ze zwolnienia, musi złożyć PIT-39 w urzędzie skarbowym do 30 kwietnia 2010 r. i zadeklarować w nim, że przeznaczy te pieniądze na własne cele mieszkaniowe. Dwuletni okres należy liczyć od końca 2009 r. Ma więc czas do końca 2011 r., by przeznaczyć dochód ze sprzedaży na cele uprawniające do zwolnienia. [/ramka]

[b]Uwaga! [/b][b]Do rozliczenia dochodu ze sprzedaży nieruchomości nabytych po 1 stycznia 2009 r. służy nowy druk PIT-39.[/b] Składa się go do końca kwietnia następnego roku. Jeśli więc ktoś sprzedał w 2009 r. nieruchomość nabytą w tym samym roku, to zeznanie musi trafić do urzędu skarbowego do 30 kwietnia 2010 r.

Co ważne, [i]w PIT-39 wykazujemy zarówno dochody, od których płacimy podatek, jak i te, które są zwolnione od podatku ze względu na nową ulgę mieszkaniową[/i]. W tym drugim wypadku złożenie PIT-39 jest jednoznaczne z deklaracją, iż w ciągu dwóch lat wydamy pieniądze na cele wymienione w ustawie. Wówczas w rubryce nr 26 należy wpisać kwotę dochodu zwolnionego z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy, a więc na własne cele mieszkaniowe.

[srodtytul]Potrzebne wyliczenia[/srodtytul]

Sprawa jest prosta, jeśli na cele mieszkaniowe przeznaczymy całą kwotę uzyskaną ze sprzedaży. Wówczas wykazujemy w PIT-39 cały dochód jako wolny od daniny. Inaczej czeka nas kilka obliczeń.

Dla tego rodzaju wypadków przewidziano specjalny wzór: dochód zwolniony z podatku

= (dochód x wydatki na cele mieszkaniowe): przychód

[ramka] [b]Przykład[/b]

Pani Anna sprzedała za 400 tys. zł mieszkanie, za które sama zapłaciła wcześniej 200 tys. zł.

Zakładając, że nie poniosła kosztów transakcji, jej przychód wyniósł 400 tys. zł, a dochód – 200 tys. zł.

Za uzyskane ze sprzedaży 300 tys. zł chce kupić inny lokal, a pozostałe 100 tys. zainwestować na giełdzie.

Korzystając z podanego wzoru, wyliczyła dochód zwolniony z podatku. Wyniósł on:

(200 tys. zł x 300 tys. zł):

400 tys. zł = 150 tys. zł.

Następnie wyliczyła kwotę do opodatkowania, odejmując od dochodu dochód zwolniony z podatku:

200 tys. zł – 150 tys. zł = 50 tys. zł

W tej sytuacji podatek do zapłaty wynosi:

50 tys. zł x 19 proc. = 9,5 tys. zł.[/ramka]

[ramka][srodtytul]Co uprawnia do zwolnienia[/srodtytul]

- Zakup: budynku mieszkalnego (domu jednorodzinnego czy wielorodzinnego), jego części lub udziału w takim budynku, mieszkania lub udziału w nim; prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie; gruntu pod budowę domu mieszkalnego lub udziału w nim; prawa użytkowania wieczystego gruntu pod budowę domu mieszkalnego lub udziału w takim prawie; gruntu z rozpoczętą budową domu mieszkalnego; gruntu, który w ciągu dwóch lat od zakupu stanie się działką budowlaną.

- Budowa, rozbudowa, nadbudowa, przebudowa lub remont własnego budynku mieszkalnego; rozbudowa, nadbudowa, przebudowa lub adaptacja na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego.

- Spłata kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przed dniem uzyskania przychodu ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe.[/ramka]

[ramka][b]Czytaj również:[/b]

[ul]

[li][link=http://www.rp.pl/artykul/238101,462412_Najczestsze_klopoty_z_rozliczeniem.html]Najczęstsze kłopoty z rozliczeniem[/link][/li]

[li][link=http://www.rp.pl/artykul/462582.html]Czy w 2010 r. można po raz pierwszy rozliczyć ulgę odsetkową? [/link][/li]