Sprzedawanie na koniec roku akcji, których wartość spadła, jest popularne wśród graczy giełdowych. Dzięki temu mogą w rozliczeniu rocznym odliczyć stratę, nawet gdy od razu je odkupią.
Wydatek na nabycie akcji staje się podatkowym kosztem dopiero w momencie ich zbycia. Jeśli więc inwestor je sprzeda po niższej cenie, wyjdzie mu podatkowa strata. Jeśli od razu odkupi, naliczy koszt dopiero w momencie sprzedaży.
Przykład:
Pan Kowalski kupił w zeszłym roku akcje za 100 tys. zł. Sprzedał je teraz za 75 tys. zł i od razu odkupił. Zawartość portfela jest podobna, ale w rozliczeniu rocznym może wykazać podatkową stratę w wysokości 25 tys. zł. Może ją odliczyć w następnych latach.
Zasady rozliczania straty określa art. 9 ust. 3 ustawy o PIT. Stosuje je się także do dochodów ze sprzedaży papierów wartościowych. Stratę można odliczać przez pięć lat, z tym że w jednym roku maksymalnie połowę.