Pożyczka gotówkowa a ulga w PIT

Nie ma znaczenia, że kredyt został przeznaczony na zakup mieszkania. Jeśli umowa z bankiem nie przewiduje takiego celu, to podatnik nie ma ulgi.

Aktualizacja: 20.11.2018 06:57 Publikacja: 20.11.2018 06:48

Pożyczka gotówkowa a ulga w PIT

Foto: Fotolia.com

O tym, by skorzystać z ulgi mieszkaniowej przy sprzedaży nieruchomości, warto pomyśleć zawczasu, już przy zaciąganiu kredytu. Takie wnioski płyną z najnowszej interpretacji skarbówki.

Sprawa dotyczyła podatnika, który w 2018 r. sprzedał mieszkanie przed upływem pięciu lat od nabycia. Otrzymane pieniądze – 370 tys. zł – przeznaczył na zakup nowego domu oraz spłatę kredytu gotówkowego. Chodzi o 73 tys. zł pożyczki, którą sfinansował zakup mieszkania (tyle mu zabrakło).

Czytaj także: Pożyczki - na co uważać biorąc chwilówkę

Notariusz poinformował podatnika, że spłata kredytu zaciągniętego na własne potrzeby mieszkaniowe daje prawo do ulgi podatkowej. Dlatego wystąpił o interpretację, by zapytać, czy będzie dzięki temu zwolniony z PIT. Otrzymał jednak niekorzystną odpowiedź.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej przypomniał, że sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia jest opodatkowana 19-proc. PIT. Można jednak uniknąć daniny, jeśli cały przychód ze sprzedaży zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe. Zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, są to m.in. wydatki poniesione na spłatę kredytu (pożyczki) wraz z odsetkami, zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu ze sprzedaży na cele mieszkaniowe.

Dyrektor KIS wyjaśnił, że aby skorzystać z ulgi, środki na spłatę kredytu muszą pochodzić ze sprzedaży nieruchomości. Istotne jest również, aby spłacany kredyt zaciągnięty został przed dniem uzyskania przychodu ze sprzedaży, aby zaciągnęła go osoba sprzedająca nieruchomość, na cele wymienione w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT. Tymczasem w analizowanej sprawie, pożyczka gotówkowa została zaciągnięta na dowolny, niesprecyzowany cel.

W tej sytuacji mężczyzna nie spełnia warunków, by skorzystać z ulgi. Zapłaci więc 19-proc. PIT. Spłata nie jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe, ponieważ z umowy kredytowej nie wynika wprost, że środki miały być wydatkowane na cel mieszkaniowy.

numer interpretacji: 0115-KDIT2-3.4011. 294.2018.3.AW

O tym, by skorzystać z ulgi mieszkaniowej przy sprzedaży nieruchomości, warto pomyśleć zawczasu, już przy zaciąganiu kredytu. Takie wnioski płyną z najnowszej interpretacji skarbówki.

Sprawa dotyczyła podatnika, który w 2018 r. sprzedał mieszkanie przed upływem pięciu lat od nabycia. Otrzymane pieniądze – 370 tys. zł – przeznaczył na zakup nowego domu oraz spłatę kredytu gotówkowego. Chodzi o 73 tys. zł pożyczki, którą sfinansował zakup mieszkania (tyle mu zabrakło).

2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Prawo karne
CBA zatrzymało znanego adwokata. Za rządów PiS reprezentował Polskę
Spadki i darowizny
Poświadczenie nabycia spadku u notariusza: koszty i zalety
Podatki
Składka zdrowotna na ryczałcie bez ograniczeń. Rząd zdradza szczegóły
Ustrój i kompetencje
Kiedy można wyłączyć grunty z produkcji rolnej
Sądy i trybunały
Sejm rozpoczął prace nad reformą TK. Dwie partie chcą odrzucenia projektów