Gdyby rozliczali się oddzielnie, pani Ewa zapłaciłaby 9675 zł podatku, a pan Michał zapłaciłby 18 829 zł, czyli razem 28 504 zł. Na wspólnym rozliczeniu mogą zaoszczędzić 2354 zł.
Tylko według skali
Ważnym warunkiem złożenia wspólnego PIT z mężem lub żoną jest też rozliczenie dochodów według skali podatkowej, czyli według stawek 17 i 32 proc. Oznacza to, że preferencja przysługuje tym, którzy wypełniają druk PIT-37 (m.in. dochody z pracy) lub PIT-36 (działalność gospodarcza). Żaden z małżonków nie może być w 2020 r. opodatkowany 19-proc. podatkiem liniowym ani zryczałtowanym podatkiem dochodowym (z wyjątkiem dochodów z najmu).
Przykład: Pan Antoni miał w 2020 r. dochody z pracy i z działalności gospodarczej opodatkowanej stawką liniową. Nie może rozliczyć się wspólnie z małżonką. Musi sam złożyć PIT-37, w którym wykaże dochody z pracy i PIT-36L, gdzie rozliczy działalność gospodarczą.
Jeden urząd
Co ważne, jeśli dla każdego z małżonków właściwy jest inny urząd skarbowy, wspólne zeznanie składa się w urzędzie właściwym dla jednego z nich. Według Ministerstwa Finansów w takiej sytuacji nie ma obowiązku zawiadamiania urzędu właściwego dla drugiego małżonka o miejscu składania wspólnego zeznania. Można jednak to zrobić na druku ZAP-3.
