Reklama

Podatek od spadku: Utrata zwolnienia przez zbyt krótki termin na zgłoszenie spadku

Obowiązujący wcześniej miesięczny okres zgłoszenia spadku spowodował, że niektórzy uprawnieni nie mogli skorzystać ze zwolnienia z podatku

Publikacja: 23.05.2012 08:36

Monika Pogroszewska

Reklama

Ministerstwo Finansów podsumowało skutki obowiązujących do końca 2008 r. przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn. Była to odpowiedź na zapytanie jednego z posłów (nr 927), który zwrócił uwagę, że wiele osób musiało zapłacić wysoką daninę ze względu na zbyt krótki, nieprzywracalny termin zgłoszenia schedy. Zapytał, jak duża grupa straciła przez to prawo do zwolnienia.

Ministerstwo przypomniało, że zgodnie z art. 4a ustawy zwolnione z podatku jest nabycie spadku przez małżonka, dzieci i wnuki, rodziców, dziadków, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę.

Najbliższa rodzina nie zapłaci daniny, jeśli w terminie zgłosi nabycie spadku

W latach 2006 – 2008 warunkiem zwolnienia było zgłoszenie nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w ciągu miesiąca od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku.

„Z powodu niedotrzymania tego terminu w pierwszym roku obowiązywania tego przepisu ze zwolnienia nie skorzystało ok. 5 proc. nabywców" – czytamy.

Reklama

Resort tłumaczy, że przyjęto wtedy założenie, iż miesiąc wystarczy, gdyż spadkobiercy mają informacje dotyczące składników masy spadkowej i wszystkie dane niezbędne do wypełnienia zgłoszenia już w chwili występowania do sądu o stwierdzenie praw do spadku. Na tej podstawie podejmują decyzję o sposobie przyjęcia schedy bądź jej odrzuceniu.

Ponadto – inaczej niż w wypadku zeznań – nie muszą dołączać dokumentów potwierdzających posiadanie tytułu prawnego do danych rzeczy lub praw majątkowych, np. zaświadczenia z banku, wypisu z księgi wieczystej.

Z kolei osoby, które udowodniły, że dowiedziały się o spadku po upływie miesiąca od uprawomocnienia się postanowienia sądu, mogły zgłosić schedę w ciągu miesiąca od tego dnia (art. 4a ust. 2 ustawy).

Mimo to Ministerstwo Finansów zdecydowało się wydłużyć termin zgłoszenia nabycia spadku. Od 2009 r. podatnicy mają na to sześć miesięcy od uprawomocnienia orzeczenia sądu.