Darowizna uprawnia do ulgi w zeznaniu rocznym

Odliczyć możemy tylko darowizny przekazane organizacjom prowadzącym działalność pożytku publicznego.

Muszą one realizować cele wskazane w art. 4 ustawy z 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Są to m.in. pomoc społeczna, działalność charytatywna, pielęgnowanie polskości, promocja zdrowia, działania na rzecz ekologii i ochrony zwierząt, ochrona praw konsumentów, przeciwdziałanie uzależnieniom i patologiom społecznym, wspieranie i upowszechnianie kultury fizycznej.

Obdarowany podmiot nie musi mieć statusu organizacji pożytku publicznego.

Ulga nie przysługuje, jeśli darowiznę przekazujemy bezpośrednio osobie fizycznej.

Ale skorzystamy z odliczenia, jeżeli zbieraniem pieniędzy na jej leczenie zajmuje się np. fundacja.

Fiskus dopuszcza bowiem tzw. darowizny z poleceniem.

Przykład:

Pan Kowalski wpłacił pieniądze na operację chorego dziecka swoich znajomych. Zbieraniem środków na jego leczenie zajmuje się fundacja. Na przelewie podał, że pieniądze są przeznaczone na operację konkretnej osoby. Jest to darowizna z poleceniem. Pan Kowalski może ją odliczyć od dochodu.

Wpisz do załącznika

Ulgę wykazujemy w załączniku PIT/O. Musimy tam też podać dokładne dane obdarowanej organizacji. W załączniku możemy wpisać tylko dwie, jeśli więc wsparliśmy więcej organizacji, musimy wypełnić kolejny formularz. Darowizny sumujemy z innymi odliczeniami (część B załącznika PIT/O) i przenosimy do zeznania rocznego.

Z ulgi mogą skorzystać osoby, które rozliczają się według skali (np. pracownicy, zleceniobiorcy) i wypełniają PIT-36 lub PIT-37, a także ryczałtowcy (oni składali zeznanie do końca stycznia).

Odliczenie nie przysługuje natomiast przedsiębiorcom płacącym podatek liniowy, chyba że oprócz zysków z działalności mają dochody z innych źródeł, np. umowy o dzieło.

Pamiętaj o limicie

Osoby fizyczne mogą odliczyć darowizny do 6 proc. swojego dochodu.

O tym limicie muszą pamiętać podatnicy, którzy wspomagają organizacje prowadzące działalność pożytku publicznego oraz przekazują datki na cele kultu religijnego. Dotyczy on też dawców krwi (limit jest wspólny dla wszystkich tych darowizn). Bez ograniczeń można natomiast obniżyć dochód o darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła.

Przykład:

Pan Kowalski przekazał w 2010 r. dwie darowizny dla fundacji charytatywnej. W sierpniu 2000 zł, a we wrześniu 3000 zł. Jego dochód za 2010 r. wyniósł 75 tys. zł. Może więc odliczyć tylko 4500 zł (75 000 zł x 6 proc.).

Odliczenie darowizny od dochodu to nie to samo co przekazanie w zeznaniu rocznym 1 proc. swojego podatku. Można zrobić i jedno, i drugie.

masz pytanie, wyślij e-mail do autora p.wojtasik@rp.pl

Zachowaj dokumenty

Jeżeli przekazujemy pieniądze, darowiznę potwierdza dowód wpłaty na konto obdarowanej organizacji. Trzeba na nim wpisać cel, na jaki ma być przeznaczony nasz datek. Potrzebujących można też wesprzeć darowizną rzeczową. Mogą to być np. zabawki lub książki dla fundacji organizującej zajęcia dla niepełnosprawnych dzieci. Przekazać można również sprzęt medyczny, ubrania, komputer, telewizor. Aby skorzystać z ulgi, musimy mieć dokument, z którego wynika wartość prezentów oraz to, że obdarowany je przyjmuje. Takie warunki najczęściej spełnia umowa darowizny. Osoby, które przekazały krew, powinny mieć zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa. Dokumenty za zeszły rok trzeba przechowywać do końca 2016 r.

Czytaj też:

Zobacz