Wielkość odliczenia z tego tytułu nie może w poszczególnych latach przekroczyć 50 proc. poniesionej straty.
Na to pozwala art. 9 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (updof). Według tej zasady należy rozliczać straty m.in. z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną, a także papierów wartościowych.
Istotne jest jednak to, że nie każda strata poniesiona przez podatnika podlega odliczeniu.
Przepis art. 9 ust. 3 updof wskazuje bowiem tylko na możliwość obniżenia dochodu uzyskanego z tego samego źródła.
Szczególną ostrożność przy rozliczeniu dochodów kapitałowych powinny więc zachować osoby, które swoje oszczędności ulokowały w funduszach inwestycyjnych. Do dziś nie ma bowiem pewności, czy poniesioną na funduszach stratę można rozliczyć dochodem osiągniętym na giełdzie.
