Podatek od spadków i darowizn: Nie ma umów zapobiegających podwójnemu podatkowi

Otwarcie granic i ogólna mobilność obywateli spowodowały, że coraz więcej osób posiada majątek rozsiany po całym świecie. Okazuje się jednak, że ustawodawstwa większości krajów nie nadążają za tym trendem, przez co skwapliwie korzystają na międzynarodowym spadkobraniu.

Jest problem

– Niestety, polscy obywatele, którzy otrzymują spadki z zagranicy, muszą się liczyć z koniecznością podwójnego opodatkowania – zauważa Janusz Fiszer, radca prawny i doradca podatkowy, partner PwCdr Fiszer.

Polska ma tylko trzy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie spadków. Są to jeszcze umowy przedwojenne z Austrią, Węgrami i Czechosłowacją.

Adrian Jonca, doradca podatkowy z kancelarii Beiten Burkhardt, dodaje, że podwójne opodatkowanie spadków i darowizn zagranicznych to ogólna tendencja europejska. Takich umów jest stosunkowo niewiele.

– Dla przykładu, Niemcy mają podpisane takie umowy jedynie z niektórymi krajami ościennymi, oprócz Polski – mówi Adrian Jonca.

Dodatkowo w Polsce nie ma metody, która pozwalałaby na unikanie podwójnego opodatkowania poprzez zaliczenie podatku zapłaconego w innym kraju na poczet tego należnego ojczystemu fiskusowi.

Innym bardzo niekorzystnym rozwiązaniem, które obowiązuje w polskiej ustawie, jest uzależnienie opodatkowania rzeczy znajdujących się za granicą jedynie od obywatelstwa polskiego.

W ocenie Adriana Joncy obowiązujące przepisy są przestarzałe (pochodzą z 1983 r.) i wymagają zmian. Nie są bowiem dostosowane do obecnych realiów, w których standardem jest swobodny przepływ ludzi, duża mobilność obywateli, posiadanie majątku na całym świecie i kilku obywatelstw.

Eksperci nie mają złudzeń, że nikt nie zmusi krajów do podpisywania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podatku od spadków i darowizn. Ale też zgodnie twierdzą, że niezbędnym minimum jest wprowadzenie regulacji pozwalających na uwzględnienie podatku zapłaconego w jednym kraju podczas regulowania daniny w drugim.

Dla resortu nie ma sprawy

Niestety, tymczasem w ocenie resortu finansów problem jest raczej marginalny.

– Ministerstwo Finansów nie pracuje nad zmianami przepisów dotyczących podwójnego opodatkowania spadków, które otrzymuje się z zagranicy – wyjaśnia Małgorzata Brzoza, rzecznik prasowy MF. Przypomina jednocześnie, że w 2007 r. ministerstwo podjęło działania w tym zakresie: rozszerzono stosowanie ulg w podatku od spadków na obywateli i mieszkańców Unii Europejskiej, wprowadzono zwolnienia z opodatkowania dla członków najbliższej rodziny. To wszystko znacznie zredukowało ten problem.

– Obecnie możemy mówić o pojedynczych sygnałach wpływających do ministerstwa w tym zakresie – wyjaśnia przedstawicielka resortu.

masz pytanie, wyślij e-mail do autorki, a.tarka@rp.pl

Jakie kraje łączą korzystne umowy

- Wielką Brytanię:

z Francją, Indiami, Irlandią, Włochami, Holandią, Pakistanem, RPA, Szwecją, Szwajcarią i USA

- Austrię:

z Polską, Czechami, Francją, Węgrami, Liechtensteinem, Holandią, Szwecją, Szwajcarią i USA

- Belgię:

z Francją i Szwecją; negocjuje umowę z USA

- Danię:

z pozostałymi państwami skandynawskimi, Niemcami, Włochami, Szwajcarią i USA

- Niemcy: