Na jakim druku wykazać transakcję sprzedaży nieruchomości? Jak podkreśla Ministerstwo Finansów w broszurze informującej o zasadach rozliczenia PIT, zależy to od daty jej nabycia.
Jeśli nastąpiło w latach 2007–2008, należny podatek wpisujemy w zeznaniu PIT-36, PIT-36L lub PIT-38. Jeśli pozbywamy się mieszkania (domu) nabytego po 2008 r., składamy PIT-39.
Moment nabycia nieruchomości decyduje też o szczegółach rozliczenia. Jeśli kupiliśmy (wybudowaliśmy) ją w latach 2007–2008, musimy wyliczyć dochód ze sprzedaży i zapłacić od niego 19-proc. podatek (chyba że przysługuje nam tzw. ulga meldunkowa). Opodatkowany jest też dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytych od 1 stycznia 2009 r.
Daniny można uniknąć, przeznaczając pieniądze ze sprzedaży na cele mieszkaniowe. Mamy na to dwa lata (licząc od końca roku, w którym pozbyliśmy się nieruchomości). Cele mieszkaniowe to m.in. zakup domu lub mieszkania, nabycie gruntu pod budowę domu, remont, spłata kredytu mieszkaniowego.
Chęć skorzystania ze zwolnienia musimy zadeklarować w zeznaniu PIT-39. Należy je złożyć do 30 kwietnia roku następującego po tym, w którym doszło do sprzedaży. A co gdy przeoczyliśmy ten obowiązek? Wydaje się, że nie powinno to powodować utraty prawa do zwolnienia, oczywiście, jeśli faktycznie przeznaczyliśmy pieniądze na cele mieszkaniowe.