Inwestycja mieszkaniowa pozwoli uniknąć PIT

Zyskiem ze sprzedaży działki czy mieszkania trzeba co do zasady podzielić się z fiskusem. Wielu podatników ma wątpliwości, na jakich zasadach powinni się rozliczyć. Wszystko przez często zmieniające się przepisy.

Ważna data nabycia

Decydujące znaczenie ma  data zakupu zbywanej nieruchomości, gdyż podatnik musi zastosować obowiązujące wtedy regulacje.

Osoba, która sprzedaje nieruchomość kupioną przed 31 grudnia 2006 r., zapłaci 10 proc. podatku od przychodu.

Nie może odliczyć kosztów zakupu lub wybudowania nieruchomości. Przychód można pomniejszyć jedynie o wydatki związane ze sprzedażą, np. opłaty notarialne i podatek od czynności cywilnoprawnych. Na rozliczenie z urzędem skarbowym pozostaje tylko 14 dni.

Przykład: Pani Marta kupiła mieszkanie we wrześniu 2006 r. Chce je sprzedać w kwietniu 2011 r. za 250 tys. zł. Podczas rozliczenia musi sięgnąć do przepisów obowiązujących do 31 grudnia 2006 r. Oznacza to, że powinna zapłacić podatek od przychodu, który w tej sytuacji wyniesie 25 tys. zł (250 tys. zł x 10 proc.). Transakcję powinna wykazać w zeznaniu PIT-23. Trzeba je złożyć w ciągu 14 dni od sprzedaży do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania. W tym samym terminie trzeba też bez wezwania wpłacić podatek.

Daniny można jednak uniknąć dzięki uldze mieszkaniowej, która obowiązywała do końca 2006 r. Warunkiem skorzystania z niej jest przeznaczenie przychodu ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe, np. zakup domu, mieszkania czy gruntu pod budowę.

Prawo do ulgi

Prawo do ulgi ma ten, kto w terminie 14 dni od sprzedaży złoży oświadczenie w urzędzie skarbowym, iż w ciągu dwóch lat wyda uzyskaną kwotę na własne cele mieszkaniowe. Przychodu nie trzeba inwestować od razu. Podatnik ma na to dwa lata. Musi się tylko pospieszyć ze złożeniem deklaracji. Zarówno termin 14-dniowy, jak i dwuletni  liczy się od dnia podpisania aktu notarialnego.

Przykład: Pan Maciej kupił mieszkanie w 2005 r. i sprzedał 15 kwietnia 2010 r. Złożył do urzędu skarbowego PIT-23 oraz zadeklarował, że przychód uzyskany ze sprzedaży przeznaczy w ciągu dwóch lat na zakup gruntu. Takie oświadczenie musiał napisać sam, ponieważ przepisy nie przewidują w tym celu specjalnego druku podatkowego. Dwuletni okres na dokonanie deklarowanej inwestycji kończy się 15 kwietnia 2012 r.

Uwaga! Na cele mieszkaniowe trzeba przeznaczyć wszystkie pieniądze ze sprzedaży.

Ktoś, kto przeznaczy na to tylko np. połowę przychodu, naraża się na kłopoty. Od drugiej połowy będzie musiał zapłacić podatek wraz z odsetkami.

Masz pytanie, wyślij e-mail do autorki m.pogroszewska@rp.pl

Na co warto wydać pieniądze

Wolny od podatku jest przychód ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych w takiej części, w jakiej wydajemy go na własne cele mieszkaniowe. Zalicza się do nich m.in.:

- nabycie budynku mieszkalnego,

- nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu,

- nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego,

- budowę, rozbudowę albo remont lub modernizację własnego budynku lub lokalu mieszkalnego,

- spłatę kredytu lub pożyczki mieszkaniowej.

Zgodnie z przepisami ulga dotyczy wyłącznie inwestycji na terenie Polski. NSA orzekł jednak niedawno, że od wejścia do UE ulga przysługiwała też w związku z zakupem nieruchomości w innym kraju Unii (sygn. II FSK 2059/09).

W POGOTOWIU PODATKOWYM czytaj też:

Odpowiedzi eksperta na  pytania czytelników: