Jaki podatek za dożywocie

Przeniesienie własności nieruchomości wiąże się z obowiązkami wobec fiskusa

Publikacja: 25.02.2012 07:50

Przekazanie mieszkania wiąże się z podatkiem

Przekazanie mieszkania wiąże się z podatkiem

Foto: www.sxc.hu

Chcę przekazać przyjaciółce mieszkanie, które odziedziczyłam w latach 90. Myślę o sprzedaży z prawem dożywocia. Czy zapłacę podatek dochodowy od przychodu? Czy transakcja będzie obciążona PCC?

-

pyta czytelniczka

Z pytania wynika, że czytelniczka zastanawia się nad dwoma wariantami przekazania mieszkania: dożywociem (art. 908 kodeksu cywilnego) lub sprzedażą z ustanowieniem służebności (art. 296 k.c.). W obu wariantach dochodzi do przeniesienia własności mieszkania. Zgodnie natomiast z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT odpłatne zbycie nieruchomości skutkuje obowiązkiem rozliczenia z fiskusem. Za takie odpłatne zbycie uważane jest także zawarcie umowy dożywocia (np. wyrok NSA, sygn. II FSK 1101/10). Ani przy dożywociu, ani przy sprzedaży z ustanowieniem służebności czytelniczka nie zapłaci PIT. Przychód nie powstaje bowiem wtedy, gdy pozbywa  się nieruchomości pięć lat po jej nabyciu (liczone od końca roku, w którym nastąpiło). Skoro mieszkanie zostało nabyte w latach 90., termin ten dawno już minął.

Przy tych transakcjach musi natomiast zostać odprowadzony podatek od czynności cywilnoprawnych. Generalnie płaci się go od wartości rynkowej mieszkania. Nie można jej obniżyć o długi i ciężary (potwierdzają to interpretacje, np. Izby Skarbowej w Katowicach, nr IBPBII/1/436-172/10/MZ).

Trzeba też pamiętać, że służebność jest dodatkowo obciążona podatkiem od spadków i darowizn.

Reasumując, wydaje się, że ze względów podatkowych korzystniejsza będzie umowa dożywocia.

Autor jest doradcą podatkowym w kancelarii TuboTax

Chcę przekazać przyjaciółce mieszkanie, które odziedziczyłam w latach 90. Myślę o sprzedaży z prawem dożywocia. Czy zapłacę podatek dochodowy od przychodu? Czy transakcja będzie obciążona PCC?

-

Pozostało 87% artykułu
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów