Jednym z  wydatków jaki może dać odliczenie osobom spełniającym warunki do korzystania z tzw. ulgi rehabilitacyjnej są kwoty wydane na leki. Z odliczenia w tym zakresie korzysta wiele osób. I choć regulacje dotyczące preferencji w tym zakresie są stosunkowo proste, podatnicy muszą pamiętać o dwóch istotnych kwestiach, które pozwolą uniknąć błędu.

Pierwszy warunek na jaki należy zwrócić uwagę osobom odliczającym wydatki na leki w ramach ulgi rehabilitacyjnej to sposób ustalania wysokości samego odliczenia. Zgodnie z ustawą o PIT odliczeniu podlegają wydatki w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł. W praktyce oznacza to konieczność dokonania kalkulacji osobno za każdy miesiąc danego roku podatkowego. W tym celu należy wziąć pod uwagę ogólne wydatki w aptece na rzecz osoby niepełnosprawnej z uwzględnieniem limitu 100 zł.Podatnik, który sumuje wszystkie wydatki, nie rozbijając ich na miesiące, nie będzie wstanie ustalić przysługującego mu zakresu odliczenia.

Przykład Jak wyliczyć wydatki na leki do odliczenia

Podatnik w 2012 r. ponosił wydatki na stale zalecone leki przepisane przez lekarza specjalistę. W styczniu 2012 r. kwota wydana w aptece wynosiła 250 zł, w lutym 120 zł, w marcu i kwietniu po 150 zł, a w maju już tylko 50 zł.

Przed wypełnieniem zeznania rocznego za 2012 r. podatnik musi sprawdzić osobno za każdy miesiąc czy wydatki na leki dawały mu prawo do odliczenia. W tym celu należy od wydatku z danego miesiąca odjąć kwotę limitu tj. 100 zł. Wynik będzie dodatni to kwota do doliczenia, wynik ujemny oznacza jego brak.

Styczeń:

250 zł (wydatek) – 100 zł (limit) = 150 zł tj. kwota do odliczenia

Luty:

120 zł (wydatek) – 100 zł (limit) = 20 zł tj. kwota do odliczenia

Marzec i kwiecień:

150 zł (wydatek) – 100 zł (limit) = 50 zł tj. kwota do odliczenia

Maj:

50 zł (wydatek)  – 100 zł (limit)  = -50 zł

brak

odliczenia

Po skalkulowaniu wydatków ze wszystkich miesięcy z uwzględnieniem limitu, wyniki dodatnie, które przewyższają 100 zł i dają prawo do odliczenia należy zsumować i wykazać w zeznaniu rocznym.

Ważne jest to, że odliczeniu podlegają tylko wydatki na leki, których stosowanie na stale lub czasowo zaleci lekarz specjalista.

Tak jak w przypadku innych ulgi i odliczeń koniecznym warunkiem skorzystania z preferencji jest odpowiednia dokumentacja wydatku.

Wydatki na leki (choć zostały w pewien sposób ograniczone limitem) nie należą do odliczeń tzw. limitowanych w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Dlatego podstawa ich odliczenia jest uzależniona odpowiedniego udokumentowania.  Wysokość wydatków na leki ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Może to być faktura czy inny dokument z którego o wynika kto, kiedy, ile za co zapłacił. Wydatków na leki nie można potwierdzać jednak paragonem z kasy fiskalnej apteki. Paragonu nie wynika bowiem kto poniósł dany wydatek.