Na odroczenie emerytury często decydują się osoby, które szukają sposobów na zarobek i czują się na siłach, aby pozostać na rynku pracy. Do wydłużenia aktywności zawodowej zachęca także konstrukcja polskiego systemu emerytalnego. Dłuższa praca wiąże się z uzbieraniem dodatkowych składek na koncie emerytalnym, a tym samym z wyższym świadczeniem w przyszłości.
Czym jest ulga dla pracujących seniorów i kto może z niej skorzystać?
Ulga dla pracujących seniorów obowiązuje od 1 stycznia 2022 roku. Została przewidziana w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT. Polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych niektórych przychodów, które osiągają podatnicy. Kto może skorzystać z ulgi?
Kobiety powyżej 60. roku życia i mężczyźni powyżej 65. roku życia, którzy mimo nabycia uprawnień nie pobierają:
- emerytury lub renty rodzinnej z KRUS,
- emerytury lub renty rodzinnej z ZUS,
- emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń,
- świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej,
- uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego,
- świadczenia pieniężnego przysługującego członkom rodziny funkcjonariuszy lub żołnierzy zawodowych.
Czytaj więcej
Część emerytów oraz renciści, którzy dorabiają do swoich świadczeń muszą uważać, by nie przekroczyć limitu dodatkowych zarobków. Jeśli ich przychod...
Ulga dla pracujących seniorów. Limit i rodzaj przychodów
Kwota przychodu, która jest zwolniona z podatku dochodowego, nie może przekroczyć 85 528 zł brutto w roku podatkowym. Po przekroczeniu limitu ulgi można jednak zastosować kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł. Oznacza to, że seniorzy zapłacą podatek dopiero, gdy ich przychody przekroczą w roku kalendarzowym 115 528 zł brutto. Zwolnienie dotyczy tylko przychodów otrzymanych z:
- pracy na etacie (umowa o pracę, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy, stosunek służbowy),
- umów zleceń zawartych z firmą,
- zasiłku macierzyńskiego,
- działalności gospodarczej (opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, korzystającej z ulgi IP Box).
Aby móc skorzystać ze zwolnienia, pracujący senior musi podlegać z tytułu uzyskania tych przychodów ubezpieczeniom społecznym. Ulga nie obejmuje przychodów uzyskanych z:
Czytaj więcej
Bon senioralny ma być pakietem usług skierowanych do osób po 75. roku życia ułatwiających im codzienne funkcjonowanie. Z informacji „Faktu” wynika...
- zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (oprócz zasiłku macierzyńskiego),
- z umów o dzieło,
- z praw autorskich.
Poza tym nie obejmuje przychodów podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zwolnionych od podatku dochodowego (np. diet z tytułu podróży służbowej, zapomogi) oraz przychodów, od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia.
Jak skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów?
Chcąc skorzystać z ulgi, senior musi złożyć stosowne oświadczenie i przekazać je pracodawcy. Dokument można zredagować samodzielnie. W oświadczeniu należy poinformować o spełnieniu warunków do zastosowania ulgi oraz zawnioskować o uwzględnianie przy poborze zaliczek podatkowych zwolnienia z podatku. Konieczne jest też dołączenie klauzuli „Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”.
Czytaj więcej
Pracownicze Plany Kapitałowe (PPK) to program dobrowolnego, długoterminowego oszczędzania dla pracowników. Na oszczędności w systemie składają się...
Pracodawca powinien zastosować zwolnienie najpóźniej od następnego miesiąca po złożeniu oświadczenia. Ulgę można zastosować w trakcie roku, jednak jej ostatecznego rozliczenia dokonuje się dopiero w zeznaniu rocznym (seniorzy, którzy mieszczą się w limicie składają PIT-0). Osoby, które przestaną spełniać warunki pozwalające na stosowanie ulgi (np. zaczną pobierać emeryturę), muszą poinformować o tym fakcie pracodawcę. W takim przypadku powinien on zaprzestać stosowania ulgi najpóźniej od następnego miesiąca.
Należy pamiętać, że ZUS nie ma możliwości przyznania emerytury z urzędu, jeżeli senior pozostaje aktywny zawodowo. Świadczenie jest wypłacane dopiero po złożeniu wniosku o jego przyznanie. Co za tym idzie, osoby, które chcą odroczyć emeryturę i kontynuować pracę zawodową, nie muszą wykonywać żadnych dodatkowych działań.
