Reklama

PIT: roczne rozliczenie z małżonkiem może być korzystne

Łączne opodatkowanie małżonków opłaca się wtedy, kiedy są duże różnice w ich zarobkach.

Publikacja: 21.03.2013 08:47

Reklama

Aby wyliczyć wspólny podatek, trzeba zsumować dochody, podzielić je na pół, obliczyć daninę i pomnożyć przez dwa. Największe korzyści będą wtedy, gdy dochody małżonków są w różnych przedziałach skali.

Przykład:

Pan Kowalski prowadzi działalność gospodarczą. W zeszłym roku miał 100 tys. zł dochodu. Jego żona pracuje na etacie i zarobiła 60 tys. zł. Jeśli rozliczą się osobno, wyjdzie im w sumie 29 714 zł podatku. Jeśli złożą wspólne zeznanie, to o 2026 zł mniej.

Wspólny PIT jest korzystny także wtedy, gdy jeden z małżonków nic nie zarabia (albo jego dochody są tak małe, że nie podlegają opodatkowaniu, (limit to 3091 zł).

Przykład:

Reklama

Pan Kowalski zarobił w zeszłym roku 70 tys. zł, jego żona nie miała żadnych dochodów. Jeśli pan Kowalski złoży indywidualne zeznanie, podatek wyniesie 12 044 zł. Jeśli razem z żoną, to 11 488 zł.

Przykład:

Pan Kowalski za zeszły rok ma dochód w wysokości 100 tys. zł, jego żona zarobiła tylko 2 tys. zł. Jeśli nie złożą wspólnego zeznania, podatek pana Kowalskiego (żona nie będzie opodatkowana) wyniesie 19 470 zł. Jeśli rozliczą się razem, danina dla fiskusa będzie mniejsza o 2222 zł.

Oszczędności nie będzie, gdy małżonkowie są w tym samym progu podatkowym.

Przykład:

Pan Kowalski zarobił w zeszłym roku 70 tys. zł, a pani Kowalska 60 tys. zł. Bez względu na to, czy złożą wspólne zeznanie czy rozliczą się indywidualnie, danina wyniesie 22 288 zł.

Reklama

Oczywiście trzeba też pamiętać, aby spełnić warunki łącznego rozliczenia (określone w ustawie o PIT). Przede wszystkim trzeba być małżeństwem przez cały rok i mieć wspólność majątkową. Ponadto żadne z małżonków nie może rozliczać się ryczałtem (z wyjątkiem przychodów z najmu), kartą podatkową ani stawką liniową. Zeznanie, w którym małżonkowie deklarują wspólne opodatkowanie, należy złożyć do końca kwietnia. Nawet jednodniowe spóźnienie powoduje, że tracą prawo do preferencji.

Co do zasady ze wspólnego rozliczenia mogą skorzystać osoby, które mieszkają w Polsce. Przywilej ten przysługuje jednak także tym, którzy mają nieograniczony obowiązek podatkowy w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, EOG lub Szwajcarii.

Są tu jednak pewne warunki do spełnienia. Osoby zainteresowane wspólnym rozliczeniem muszą osiągać w Polsce 75 proc. całkowitych przychodów małżeństwa. Powinny też udokumentować swoje miejsce zamieszkania certyfikatem rezydencji.

Prawo do wspólnego rozliczenia przysługuje także podatnikowi, który:

- zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku, a jego małżonek zmarł w jego trakcie,

- pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok, a jego małżonek zmarł przed złożeniem zeznania.