Do końca rozliczeń rocznych PIT za 2012 r. pozostało kilka dni. Termin upływa we wtorek 30 kwietnia. Tymczasem do naszej redakcji docierają informacje od podatników zaniepokojonych nową rubryką w PIT-37 (takie same zawierają PIT-36,PIT-36L,PIT-38 i PIT-39). Tajemnicza pozycja jest enigmatyczna: informacja o dochodach (przychodach) wykazywanych na podstawie art. 45 ust. 3c ustawy o PIT. Czytelnik twierdzi, że w urzędzie poinformowano go o konieczności wpisania tam zysku z dywidend i funduszy.
Zbiorowa inwestycja
Sprawdziliśmy: podatnicy inwestujący indywidualnie mogą spać spokojnie. Nowa pozycja dotyczy bardzo wąskiej grupy podatników inwestujących przez tzw. rachunki zbiorcze.
– Nowy obowiązek jest związany z wprowadzeniem od 2012 r. do polskiego systemu prawnego tzw. rachunków zbiorczych – mówi Maciej Grela, doradca podatkowy z kancelarii GLN Gide Loyrette Nouel.
Miało to ułatwić inwestowanie w Polsce zagranicznym podmiotom. Jak wyjaśnia Konrad Filip Turzyński, doradca podatkowy z kancelarii KNDP Kolibski, Nikończyk, Dec & Partnerzy, zagraniczne biuro maklerskie, bank czy fundusz mogą założyć w Polsce rachunek zbiorczy w biurze maklerskim na swoje imię. Pieniądze pochodzą od klientów indywidualnych, którzy w Polsce są anonimowi.
– Jeśli zagraniczna instytucja, która ma rachunek zbiorczy w Polsce, nie chce ujawnić danych swoich inwestorów, to płatnik potrąca 19 proc. podatku od całej kwoty – tłumaczy Konrad Turzyński.
I właśnie takich podatników, którzy inwestują w Polsce za pośrednictwem zagranicznych instytucji poprzez rachunki zbiorcze i są anonimowi dla płatnika, dotyczy nowy obowiązek informacyjny w PIT rocznym. Polega on tylko na wpisaniu do formularza jednej kwoty. Nie będzie to jednak wcale proste. Jak zauważa Maciej Grela, polski płatnik nie wystawia dla takich osób żadnej informacji indywidualnej. Podatnik musi zatem samodzielnie ustalić i zadeklarować wysokość uzyskanego zysku z rachunku zbiorczego, np. na podstawie salda rachunku. W praktyce może to sprawiać trudności.
Ciężar bez sensu
– Nie widzę sensu wprowadzenia obowiązku informacyjnego w tym zakresie – mówi Maciej Grela. – Interes budżetu jest zabezpieczony. Podatek zawsze będzie ściągnięty przez płatnika, więc po co dodatkowo informować o tym fiskusa z poziomu podatnika.
W ocenie Konrada Turzyńskiego fiskus ma nikłe szanse na dowiedzenie się, że ktoś nie wywiązał się z tego obowiązku. Jeśli się jednak uprze, w efekcie może ukarać podatnika sankcją z kodeksu karnego skarbowego.
O tym, że nowy obowiązek jest zbędny, przekonany jest też Tomasz Hatylak, doradca podatkowy z kancelarii Squire Sanders Święcicki Krześniak. Zwraca uwagę, że jeśli już został wprowadzony, to MF powinien, np. w broszurach informacyjnych do PIT jednoznacznie wskazać, kogo dotyczy. Resort wyjaśnił, że nie nikt go nie pytał o tę kwestię. Zapewnił jednak, że stosowna informacja znajdzie się jeszcze dziś na stronie www.szybkipit.pl.
masz pytanie, wyślij e-mail do autorki a.tarka@rp.pl
Kto nie wypełnia nowej pozycji
Wprowadzony w rozliczeniach PIT za 2012 r. nowy obowiązek informowania o dochodach wykazywanych na podstawie art. 45 ust. 3c ustawy o PIT nie dotyczy m.in. :
