Czy kieszonkowe od dziadków jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn?

Jeśli więc dostaliśmy darowiznę w 2024 r. musimy doliczyć ją do darowizn otrzymanych od tego samego darczyńcy w latach 2019-2023. Co zrobić, jeśli przekroczyliśmy limit? Trzeba złożyć w urzędzie skarbowym (w ciągu sześciu miesięcy) zgłoszenie SD-Z2 (chyba że nabycie następuje w formie aktu notarialnego).

Duża darowizna musi iść na rachunek

Przy darowiźnie pieniężnej jest dodatkowa przesłanka zwolnienia z podatku. Jeśli przekroczy 36 120 zł musi być potwierdzona przelewem. Przepisy mówią o udokumentowaniu jej dowodem przekazania na rachunek nabywcy lub przekazem pocztowym.

Jak to się ma do rozliczenia kieszonkowego od dziadków? Czy są spełnione warunki zwolnienia z podatku? Fiskus uznał, że tak. Potwierdził, że w tej sprawie ma zastosowanie art. 4a ustawy (bo darowizna jest od dziadków, czyli wstępnych). Nie miał nic przeciwko temu, że pieniądze wpływają na konto ojca (gdyż jest przedstawicielem ustawowym dziecka). Przyznał też, że darowizny są poniżej 36 120 zł, nie trzeba ich więc zgłaszać w urzędzie skarbowym. Ten obowiązek pojawi się dopiero wtedy, gdy darowizny od jednego darczyńcy przekroczą limit. Na to się jednak nie zanosi (chyba że zwiększy się wysokość kieszonkowego).

Reasumując, „darowizny środków pieniężnych, które zostaną przekazane na rachunek bankowy Pani ojca, jako Pani przedstawiciela ustawowego, zwolnione będą z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn” – czytamy w interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Numer interpretacji: 0111-KDIB2-3.4015.228.2023.2.AD