Małżonkowie nie podzielą się ulgą termoizolacyjną

Ulga termomodernizacyjna to rozwiązanie, które pozwala właścicielom domów znacznie zaoszczędzić na podatku. Mogą odliczyć od dochodu nawet 53 tys. zł. Dla małżonków jest to łącznie 106 tys. zł. Jednak oboje muszą spełnić ustawowe warunki.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej odniósł się w najnowszej interpretacji do małżonków, z których tylko jedno spełnia warunki odliczenia ulgi, ale nie ma wystarczająco wysokiego dochodu. Z kolei drugie ma dochód, ale nie ma prawa do preferencji. Okazuje się, że w takiej sytuacji nie można podzielić się ulgą, nawet składając wspólne zeznanie.

Czytaj więcej

Podatki

Chcesz ulgę termomodernizacyjną, zbieraj faktury

Właściciel domu nie odliczy wydatków na usługi związane z ociepleniem dachu, jeśli nie może ich udokumentować fakturami VAT. Nie ma też ulgi na utylizację starych elementów.

Z pytaniem zwróciła się podatniczka, która jest właścicielką domu jednorodzinnego nabytego w spadku. Mieszka w nim wspólnie z mężem, a wydatki na utrzymanie ponoszą ze wspólnego budżetu. Mąż jednak nie widnieje w akcie notarialnym jako właściciel ani współwłaściciel domu. W 2021 r. rodzina poniosła wydatek na instalację fotowoltaiczną. Faktura za materiały i usługę montażu została wystawiona na nią i jej męża. Problem w tym, że kwota, którą mogłaby odliczyć z tego tytułu, nie znajduje pokrycia w jej dochodach.

Trzeba mieć dochody

Podatniczka jest emerytką, a od 2022 r. nie płaci podatku dochodowego, ponieważ wysokość jej emerytury nie przekracza kwoty wolnej od podatku. To oznacza, że także w kolejnych latach nie będzie miała od czego odjąć ulgi. Kobieta chciała się upewnić, czy w tej sytuacji z ulgi skorzysta jej mąż.

Dyrektor KIS nie zgodził się jednak na takie rozwiązanie. Przypomniał, że ulga przysługuje właścicielowi lub współwłaścicielowi istniejącego już budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Podatnik ma prawo odliczyć od dochodu wydatki poniesione w danym roku podatkowym na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym w tym budynku. Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 tys. zł. Wysokość wydatków ustala się na podstawie faktur wystawionych przez podatnika VAT.


Warunki do spełnienia


Według fiskusa odliczenia może dokonać tylko wnioskodawczyni jako podatnik, na którego wystawione są faktury i który jest właścicielem budynku mieszkalnego.

„Każdy z małżonków dokonuje odliczenia ulgi termomodernizacyjnej w ramach własnej podstawy opodatkowania” – orzekł dyrektor KIS.

Kobieta może skorzystać z ulgi w kolejnych latach, jeśli będzie miała wystarczające dochody. Stosownie do art. 26h ust. 7 ustawy o PIT jeśli wydatki nie znajdują pokrycia w rocznym dochodzie podatnika, można je odliczyć w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż w ciągu sześciu lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.


– Ulga termomodernizacyjna to bardzo korzystne rozwiązanie, ale obwarowane wieloma warunkami. Łatwo tu o błąd i utratę prawa do odliczenia – mówi adwokat Arkadiusz Stępniewski. I dodaje, że mąż wnioskodawczyni nie spełnił jednego z podstawowych wymogów dotyczących prawa własności nieruchomości. To oznacza, że tylko ona ma prawo do preferencji.

Kiedy traci się prawo do preferencji