Darowizna od najbliższej rodziny może być całkowicie zwolniona z podatku, niezależnie od jej wartości, jeśli obdarowany poinformuje skarbówkę o jej nabyciu. Podatnicy często zapominają jednak, że obowiązek zgłoszenia dotyczy nie tylko pieniędzy, ale również innych rzeczy, m.in. akcji i udziałów.
Czytaj więcej
Opodatkowanie z ustawy o podatku od spadków i darowizn jest szersze, niż wskazuje nazwa. Obejmuje też np. zachowki czy zasiedzenia.
Taką odpowiedź otrzymała podatniczka, której dziadek zamierza podarować papiery o wartości ponad 18 tys. zł. Chodzi o 30 przyjętych w 1996 r. akcji imiennych z 17 kuponami. Wartość jednej akcji wynosiła 1 lipca 2021 r. 600 zł. W 2004 r. nastąpiła konwersja posiadanych akcji imiennych na akcje na okaziciela. Podatniczka zapytała, w jaki sposób rozliczyć nabycie akcji od dziadka.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zgodził się, że będzie to darowizna, która może być zwolniona z podatku po spełnieniu ustawowych warunków. Zgodnie z art. 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych. Wysokość daniny ustala się w zależności od grupy podatkowej, do której zaliczony jest nabywca. Zaliczenie do jednej z trzech grup zależy od stopnia pokrewieństwa albo powinowactwa z osobą, od której lub po której zostały nabyte. Zgodnie z art. 9 ust. 1 pkt 2 ustawy opodatkowaniu podlega nabycie od jednej osoby własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej 9637 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy.
Zgodnie natomiast z art. 4a ust. 1 ustawy zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego.
