Zgłoszenie darowizny pozwoli uniknąć podatku

Ten, kto otrzyma lokal od najbliższej rodziny, nie płaci podatku. Daniny nie ma też wówczas, gdy rodzice spłacają za obdarowanego kredyt

Publikacja: 18.12.2010 03:37

Zgłoszenie darowizny pozwoli uniknąć podatku

Foto: Fotorzepa, MW Michał Walczak

Prezent w postaci lokalu, podobnie jak pomoc finansowa, jest objęty zwolnieniem z podatku w ramach najbliższej rodziny. Dotyczy to darowizn otrzymanych od małżonka, zstępnych (czyli dzieci i wnuków), wstępnych (czyli rodziców i dziadków) oraz rodzeństwa, ojczyma i macochy.

[srodtytul]Konieczne zgłoszenie[/srodtytul]

By nie płacić daniny, należy zgłosić nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy od dnia złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego albo od dnia spełnienia przyrzeczonego świadczenia. Mówi o tym art. 4a ust. 1 pkt 1 [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr;jsessionid=D5CA7D4635724B2FD8FD3A093C6AA6AE?id=314797]ustawy o podatku od spadków i darowizn[/link].

Wątpliwości mogą jednak powstać, gdy rodzice spłacają za dziecko kredyt hipoteczny zaciągnięty na zakup nieruchomości.

Podobny problem rozstrzygnął [b]dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji nr IPPB2/436-291/10-2/AF z 19 października 2010 r.[/b] Z pytaniem zwrócił się podatnik, któremu rodzice chcą przekazać w formie umowy darowizny mieszkanie własnościowe w części obłożone hipoteką, ponieważ na jego zakup rodzice zaciągnęli kredyt hipoteczny. Do spłaty pozostało jeszcze ok. 100 tys. zł, co potrwa do 2017 r. Wnioskodawca nie ma zdolności kredytowej i nie może przejąć zobowiązań wobec banku. Wartość mieszkania wynosi około 300 tys. zł. Kwota raty miesięcznej wraz z odsetkami to około 1400 zł.

Interpretacja potwierdza, że taka darowizna będzie zwolniona z podatku od spadków i darowizn na mocy art. 4a ustawy. „[b]Nie ma znaczenia, że rodzice nadal będą spłacać kredyt, który zaciągnęli na zakup nieruchomości będącej przedmiotem darowizny[/b]” – uznał dyrektor izby.

[srodtytul]Co ze spłatą kredytu[/srodtytul]

Nie wszyscy pamiętają, że spłata kredytu za kogoś innego jest formą darowizny, która podlega opodatkowaniu. Dobra wiadomość jest taka, że taka pomoc również podlega zwolnieniu w ramach najbliższej rodziny. Jeśli więc rodzice regulują np. za swojego syna należności wobec banku, to aby nie płacić daniny, musi on w ciągu sześciu miesięcy zgłosić nabycie darowizny do urzędu skarbowego na druku SD-Z2.

Gdy rodzice będą spłacać co miesiąc ratę kredytu, dziecko może składać do urzędu skarbowego druk SD-Z2 raz na sześć miesięcy i wykazywać zbiorczo otrzymaną kwotę darowizn. Potwierdza to [b]interpretacja Izby Skarbowej w Katowicach nr IBPBII/1/436-69/09/ MZ z 5 czerwca 2009 r. [/b]Pytanie w tej sprawie zadała studentka, której ojciec wpłaca co miesiąc na konto kwotę raty, by następnie ona spłacała kredyt.

„[b]Nie ma przeszkód prawnych, aby zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych – druk SD-Z2 – składać raz na sześć miesięcy[/b]. Istotne jest, aby zgłoszenie nabycia zostało dokonane z zachowaniem terminu sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego” – czytamy w odpowiedzi izby.

[ramka]

[b]Komentuje Grzegorz Grochowina - ekspert w firmie doradczej KPMG[/b]

Wszystkie podarunki w ramach najbliższej rodziny podlegają podatkowi od spadków i darowizn, jeśli ich wartość przekroczy kwotę wolną, czyli 9637 zł. Zapłaty daniny można jednak uniknąć pod warunkiem zgłoszenia w ciągu sześciu miesięcy do urzędu skarbowego nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych na druku SD-Z2. Zgodnie z art. 4a ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn zgłoszenie nie jest potrzebne, gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego. Jeśli więc ktoś otrzyma od najbliższej rodziny mieszkanie z kredytem, nie musi już nic robić, bo to notariusz dopełni formalności.[/ramka]

[b]Więcej o podatku od spadków i darowizn w serwisie:[/b]

[i][link=http://www.rp.pl/temat/56716.html]Podatek od spadków i darowizn[/link][/i]

W sądzie i w urzędzie
Czterolatek miał zapłacić zaległy czynsz. Sąd nie doczytał, w jakim jest wieku
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Spadki i darowizny
Podział spadku po rodzicach. Kto ma prawo do majątku po zmarłych?
W sądzie i w urzędzie
Już za trzy tygodnie list polecony z urzędu przyjdzie on-line
Zdrowie
Ważne zmiany w zasadach wystawiania recept. Pacjenci mają powody do radości
Materiał Promocyjny
Do 300 zł na święta dla rodziców i dzieci od Banku Pekao
Sądy i trybunały
Bogdan Święczkowski nowym prezesem TK. "Ewidentna wada formalna"