Kto w 2010 r. sprzedał nieruchomość, musi wypełnić PIT-39. Zeznanie składa każdy, kto:
> nie korzysta z ulgi mieszkaniowej i płaci daninę. W zeznaniu wówczas wykazuje dochód i należny podatek,
> chce skorzystać z ulgi i informuje o tym urząd skarbowy. Wykazuje wówczas dochody zwolnione z podatku.
Zdarza się też, że osoba sprzedająca nieruchomość przeznaczy na własne cele mieszkaniowe tylko część uzyskanych pieniędzy. W tej sytuacji przysługuje jej jedynie częściowe zwolnienie. Od pozostałej kwoty musi zapłacić podatek.
Najprościej przedstawić to na przykładzie.
Pani Natalia kupiła mieszkanie w 2009 r. i zapłaciła za nie 250 tys. zł. Sprzedała lokal w 2010 r. za 300 tys. zł. Jej dochód wyniósł więc 50 tys. zł. Kupiła od razu działkę budowlaną, która kosztowała 120 tys. zł.
Do obliczenia, jaka kwota będzie zwolniona z podatku, służy specjalny wzór:
dochód zwolniony z podatku = (dochód x wydatki na cele mieszkaniowe): przychód
Przychód ze sprzedaży wynosi 300 tys. zł.
Koszt uzyskania przychodu wynosi 250 tys. zł.
Dochód (czyli przychód minus koszty) wynosi 50 tys. zł.
Wydatki na cele mieszkaniowe wynoszą 120 tys. zł.
Dochód zwolniony z podatku = (50 tys. zł x 120 tys. zł): 300 tys. zł = 20 tys. zł.
Opodatkowana będzie kwota 30 tys. zł dochodu (50 tys. zł - 20 tys. zł) = 30 tys. zł.
Pani Natalia zapłaci więc 5,7 tys. zł podatku (30 tys. zł x 19 proc.) = 5,7 tys. zł.
