Wprawdzie faktycznie nie trzeba wykazywać sprzedaży mieszkania po pięciu latach od jego zakupu, ale termin ten liczy się od końca roku, w którym nastąpiło nabycie. Jeśli czytelnik kupił lokal w 2007 r., to sprzedanie go w 2012 r. powoduje obowiązek rozliczenia się z fiskusem. Powinien jednak sprawdzić, czy nie przysługuje mu tzw. ulga meldunkowa (którą można zastosować wtedy, gdy sprzedaliśmy mieszkanie nabyte w latach 2007–2008).
Trochę inne zasady rozliczenia obowiązują osobę, która sprzedała lokal nabyty po 31 grudnia 2008 r. Może skorzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli przeznaczyła pieniądze na cele mieszkaniowe.
Pieniądze ze sprzedaży mieszkania przeznaczyłem na zakup i modernizację nowego. Część z nich poszła na remont tarasu. Czy to także uprawnia do zwolnienia podatkowego?
Tak.
Jeden z celów mieszkaniowych, którego sfinansowanie uprawnia do zwolnienia podatkowego, to remont domu lub mieszkania. Jeśli taras jest częścią nieruchomości, nie powinno być wątpliwości, że ulga przysługuje także w razie jego remontu. Potwierdzają to interpretacje fiskusa, np. Izby Skarbowej w Katowicach (nr IBPBII/2/415-211/09/MM) oraz w Poznaniu (nr ILPB2/415-151/09-2/ES).
Przypomnijmy, że na wydanie pieniędzy na cele mieszkaniowe mamy dwa lata liczone od końca roku, w którym doszło do sprzedaży nieruchomości.
