Trudniej walczyć z konkurencją

Spowolnienie gospodarcze w latach 2008 – 2009 przyczyniło się do dużych zmian w funkcjonowaniu rynku doradztwa podatkowego. Przede wszystkim mimo wzrostu liczby transakcji w gospodarce nadal utrzymuje się presja na obniżanie cen. Firmy z tego sektora muszą włożyć więcej pracy, by osiągnąć sukces. Jak sobie radzą? Wyniki piątej edycji rankingu doradców podatkowych wskazują, że całkiem nieźle.

Najwięksi w czołówce

W czołówce naszego zestawienia pod względem przychodów od lat dominują firmy z tzw. wielkiej czwórki. W tym roku nie było inaczej, mimo że dwie z nich – KPMG i Ernst & Young – odnotowały gorsze wyniki finansowe. Pierwsze miejsce w obu kategoriach – pod względem liczby zatrudnianych doradców oraz wysokości przychodów – obroniła spółka PricewaterhouseCoopers. Drugie, także w obu klasyfikacjach, zajęła firma Deloitte.

Tabele:

Największe firmy według przychodów za 2010 r.

Przyrost/spadek przychodów 2010/2009 firm doradztwa podatkowego

Zmiany na rynku

Spory sukces odniosła też piąta w zestawieniu spółka MDDP, której przychody wyniosły w 2010 r. niemal 27 mln zł, co oznacza wzrost o 2 mln zł w stosunku do poprzedniego roku. Milionowym wzrostem przychodów może się pochwalić Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy. Na uwagę zasługuje też sukces firmy ECDDP z Krakowa, która dzięki wzrostowi przychodów o 1,5 mln zł awansowała na dziesiąte miejsce w tym zestawieniu.

Wyniki piątej edycji rankingu potwierdzają umocnienie wcześniejszych trendów na tym rynku. Od kilku lat rośnie znaczenie doradztwa w optymalizacjach podatkowych. Trudna sytuacja budżetowa sprawia, że zwiększa się również zapotrzebowanie na pomoc w sporach z fiskusem.

Podmioty świadczące usługi doradztwa podatkowego starają się w odpowiedzi na oczekiwania klientów zapewnić im jak najbardziej wszechstronne usługi. Dlatego kancelarie prawnicze tworzą działy podatkowe, m.in. kancelaria Domański Zakrzewski Palinka, notowana na 24. miejscu naszego zestawienia pod względem liczby zatrudnionych doradców podatkowych.

Tabela: Największe firmy według liczby doradców podatkowych

Jednocześnie spółki świadczące usługi doradztwa tworzą działy prawne, tak jak firma MDDP, która otworzyła kancelarię prawną MDDP Sobońska Olkiewicz i Wspólnicy.

Rywale gonią

Ubiegły rok był też czasem intensywnego rozwoju mniejszych i średniej wielkości firm doradztwa podatkowego, które udowodniły, że mogą z powodzeniem konkurować z największymi podmiotami. Na 12. miejscu pod względem liczby zatrudnianych doradców znalazła się spółka Paczuski Taudul Korszla Grochulski, która w poprzednim roku była 17. Firma ta odnotowała też wzrost przychodów o 1,3 mln zł, do 5,5 mln zł.

530 mln zł przekroczyły łączne przychody firm z pierwszej dziesiątki naszego zestawienia

Dynamicznym rozwojem i przychodami na poziomie przekraczającym 2 mln zł może się pochwalić założona w 2010 r. kancelaria Parulski i Wspólnicy.

Sukces finansowy odniosły też notowana na 33. miejscu pod względem przychodów (również powstała w 2010 r.) kancelaria Kolibski Nikończyk Dec i Partnerzy (1,42 mln zł) oraz 34. w tej tabeli kancelaria Dzwigała Ratajczak i Wspólnicy (1,3 mln zł).

Wyniki rankingu wskazują też, że chociaż największe firmy mają siedzibę w Warszawie, to spółki zlokalizowane w poszczególnych regionach Polski stanowią dla nich dużą konkurencję.

Bez kompleksów

Przykładem tego jest największa w Wielkopolsce spółka TPA Horwath, mająca również biuro w Warszawie, która kolejny raz znalazła się w pierwszej dziesiątce z przychodami 11,12 mln zł. Duży sukces finansowy odniosła też trzecia w Wielkopolsce KZWS Spółka Doradztwa Podatkowego, której przychody wzrosły o 45 proc., do 4,63 mln zł.

Na uwagę zasługuje również rozwój kancelarii ZETT Zbigniew Łebecki z Pszczyny, której przychody netto za 2010 r. wyniosły 2,6 mln zł.

Tabela: Ranking według regionów w 2010 roku

Ważną kategorię w naszym rankingu stanowi wybór liderów w poszczególnych dziedzinach prawa podatkowego,

którzy zostali wyłonieni dzięki największej liczbie głosów swojego środowiska.

Tabela: Rekomendacje – najlepsi specjaliści

Od kilku lat niekwestionowanym ekspertem w VAT jest Tomasz Michalik, partner w spółce MDDP. W tym roku liderem w VAT został też po raz drugi Jerzy Martini, partner w kancelarii Baker & McKenzie.

W podatku dochodowym od osób fizycznych najlepsi okazali się Andrzej Taudul, partner w Kancelarii Paczuski Taudul Korszla Grochulski, oraz Janusz Marciniuk, prezes w Marciniuk i Wspólnicy Spółka Doradztwa Podatkowego. Najlepszym specjalistą w dziedzinie międzynarodowego prawa podatkowego został po raz kolejny Janusz Fiszer, partner w kancelarii White & Case.

Wyłoniliśmy też dwoje liderów w postępowaniu podatkowym. Są nimi Dorota Szubielska, partner w kancelarii Chadbourne & Parke, oraz Robert Krasnodębski z kancelarii Weil, Gotshal & Manges.

Opinie:

prof. Hanna Litwińczuk | Uniwersytet Warszawski

Widoki na rozwój rynku doradztwa podatkowego są optymistyczne. Członkostwo w UE spowodowało, że znacząca grupa polskich podatników prowadzi działalność gospodarczą w innych krajach, osiąga tam dochody z innych źródeł lub ma zagranicznych kontrahentów. Także inwestorzy z zagranicy postrzegają Polskę jako atrakcyjne miejsce do założenia spółki. Wymaga to nie tylko obsługi opartej  na znajomości prawa krajowego, ale także sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i prawa unijnego. Duże znaczenie ma również doradztwo, które skupia się na wypełnianiu za podatnika obowiązków, takich jak rozliczenia z urzędem skarbowym, prowadzenie ewidencji czy reprezentowanie w postępowaniach. Firmy mogą się dzięki temu skoncentrować na prowadzeniu i planowaniu biznesu.

Józef Banach | InCorpore Banach Iniewski i Wspólnicy

Obserwujemy wzrost zainteresowania usługami doradztwa podatkowego w różnego rodzaju działaniach optymalizacyjnych. Coraz częściej polscy przedsiębiorcy korzystają z pomocy doradców już na etapie planowania danej transakcji. Jest to m.in. efektem wyraźnego wzrostu świadomości biznesu co do tego, że „taniej zapobiegać, niż leczyć". Od doradcy oczekuje się, aby potrafił zaproponować rozwiązanie optymalne dla klienta w danej sytuacji. Należy się spodziewać dalszego wzrostu zapotrzebowania na usługi w dziedzinie optymalizacji podatkowych, jednakże doradca dokonujący optymalizacji musi znać uwarunkowania biznesowe nie tylko danej transakcji, lecz również samego klienta i potrafić prawidłowo odgadnąć jego oczekiwania oraz akceptowany poziom ryzyka.

Iwona Smith | PricewaterhouseCoopers

Widocznym trendem na rynku usług doradztwa podatkowego jest kompleksowość projektów realizowanych przez doradców i rosnąca specjalizacja. Duży wpływ na ten rynek ma też rosnąca liczba transakcji w biznesie. Doradcy nie tylko angażują się w ich obsługę, ale także bezpośrednio po ich zakończeniu pomagają w osiągnięciu jak największych korzyści optymalizacyjnych. W okresie spowolnienia gospodarczego firmy doradcze skupiały się w dużym stopniu na poszukiwaniu oszczędności. Jednym z popularnych i skutecznych rozwiązań okazało się przekazywanie sprawozdawczości podatkowej podmiotom trzecim. Mimo że wiele firm znajduje się obecnie w lepszej kondycji finansowej, nadal wykorzystują te rozwiązania ze względu na oszczędność czasu i kosztów. Same mogą wówczas skoncentrować się na bardziej złożonych zagadnieniach podatkowych albo strategicznych, pozostawiając kwestie podatkowe ekspertom.

Szymon Parulski | Parulski i Wspólnicy