Kto pomaga innym, może odliczyć darowiznę

Dotyczy to tych, którzy rozliczają się według skali i wypełniają PIT-36 lub PIT-37, a także ryczałtowców (którzy składali już zeznanie do końca stycznia). Ulga nie przysługuje natomiast przedsiębiorcom płacącym podatek liniowy.

Odliczenie wykazujemy w załączniku PIT/O. Musimy tam też podać dokładne dane obdarowanej organizacji. Niestety, jest tam miejsce tylko na dwie. Osoba, która pomaga wielu organizacjom (np. wpłaca pieniądze na fundacje, które w prasie apelują o pomoc dla chorych), będzie więc musiała wypełnić kilka załączników PIT/O.

Darowizny sumujemy z innymi odliczeniami (część B załącznika PIT/O) i przenosimy do zeznania rocznego.

Oczywiście przed pomniejszeniem dochodu musimy sprawdzić, czy ulga nam w ogóle przysługuje. Warunków jest kilka. Przede wszystkim ważny jest cel darowizny. Tu mamy kilka możliwości. Odliczyć można darowizny na cele pożytku publicznego, kultu religijnego i krwiodawstwa. O tym mówi ustawa o PIT. Ale oprócz niej prawo do ulgi na darowizny dają ustawy kościelne. Na nich można skorzystać najbardziej, nie dotyczą ich bowiem limity (o darowiznach na Kościół więcej jutro w „Rz”). Pozostałe możemy odliczyć tylko do wysokości 6 proc. dochodu. Jeśli więc mamy za zeszły rok 50 000 zł dochodu, możemy go pomniejszyć o darowiznę w wysokości 3000 zł (50 000 x 6 proc.).

Jeśli przekazujemy darowiznę na fundację, musimy sprawdzić, czy realizuje ona cele określone w art. 4 ustawy z 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Są one bardzo różne – od działalności charytatywnej poprzez pielęgnowanie polskości do upowszechniania sportu. Ustawa ta mówi też, jakie organizacje mogą te cele realizować. Są to m.in. organizacje pozarządowe (tj. osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej) nienależące do sektora finansów publicznych i niedziałające w celu osiągnięcia zysku, np. fundacje i stowarzyszenia. Uwaga, aby skorzystać z tej ulgi (pomniejszenie dochodu), obdarowany nie musi mieć formalnego statusu organizacji pożytku publicznego. Potwierdziło to Ministerstwo Finansów w piśmie z 15 kwietnia 2004 r. (PB3/8214-108/WK/04).

W rozliczeniu za 2007 r. można też pomniejszyć dochód o darowizny dla organizacji działających w innych państwach UE.

Wprawdzie z ustawy o PIT wynika, że nie odliczymy pomocy dla osoby fizycznej, ale kodeks cywilny dopuszcza możliwość przekazania darowizny z poleceniem. Możemy więc wpłacić pieniądze na konto fundacji, ale z informacją (na dowodzie wpłaty bądź w umowie), na jaki cel mają być przeznaczone, np. na operację Jasia Kowalskiego. Również taka darowizna uprawnia do ulgi.

Dochód za ubiegły rok pomniejszą też honorowi dawcy krwi. Mimo niejasnych zapisów w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytanie „Rz” stwierdziło, że odliczenie przysługuje wszystkim tym, którzy oddali nieodpłatnie krew. Jej wartość należy określić w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew rzadkiej grupy.

Pamiętajmy też, że odliczenie darowizny od dochodu to nie to samo co przekazanie 1 proc. podatku w zeznaniu rocznym. Jedno nie wyklucza drugiego. Można więc pomniejszyć o darowiznę dochód i jednocześnie podzielić się podatkiem.

Z interpretacji organów podatkowych wynika, że możemy odliczyć darowiznę na:

- niepubliczną wyższą uczelnię (interpretacja IS w Bydgoszczy, nr ITPB1/423-21/07/RS),