Rzeczpospolita
Prawo

Jak rozliczyć dochody z giełdy

Czy w zeznaniu PIT-38 za 2007 r. trzeba rozliczyć otrzymaną dywidendę, czy można odliczyć ulgę na dzieci lub wskazać organizację pożytku publicznego, na którą chcemy przekazać 1 proc. podatku, jakie koszty można uwzględnić podczas obliczania dochodów z giełdy? Na pytania czytelników odpowiadała Anna Misiak, doradca ds. PIT i ZUS w kancelarii MDDP

Aktualizacja: 31.03.2008 07:34 Publikacja: 31.03.2008 04:34

Konrad Piłat

W 2007 r. spółka, której akcje posiadałem, wypłaciła mi dywidendę. Czy muszę ją rozliczać w zeznaniu?

Nie

Jest ona opodatkowana 19-proc. zryczałtowanym podatkiem i nie należy już jej wykazywać w deklaracji rocznej.

W 2007 r. miałem dochody ze sprzedaży akcji. Czy w PIT-38 mogę podwyższyć koszty o opłatę za udział w kursie „Podstawy inwestowania na giełdzie”?

Urzędy skarbowe zwykle potwierdzają możliwość zaliczania tego rodzaju wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Nie ma przecież wątpliwości, że są one związane z dochodami kapitałowymi.

Czy wydatki na zakup opcji, które wygasły, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Tak

Z art. 23 ust. 1 pkt 38a ustawy o PIT wynika, że wydatki związane z nabyciem pochodnych instrumentów finansowych nie są kosztem uzyskania przychodów, ale tylko do momentu:

>ich odpłatnego zbycia

>realizacji praw wynikających z tych instrumentów

>rezygnacji ze zrealizowania tych praw.

Skoro inwestor pozwala na wygaśnięcie opcji, to znaczy, że rezygnuje z praw wynikających z tych papierów wartościowych. Może więc np. zaliczyć wydatki na ich nabycie do kosztów na mocy tego przepisu.

W 2002 r. kupiłem akcje na podstawie oferty publicznej. Teraz zamierzam je sprzedać. Czy muszę zapłacić podatek?

Nie

Ustawodawca zdecydował, że osoby, które kupiły papiery wartościowe przed 1 stycznia 2004 r. dopuszczone do obrotu publicznego, będą mogły je sprzedać bez podatku bez względu na termin, kiedy to zrobią. W tym celu muszą być jednak spełnione dodatkowe warunki. Ze zwolnienia tego mogą skorzystać tylko osoby, które nabyły papiery:

>na podstawie publicznej oferty lub

>na giełdzie papierów wartościowych albo

>w regulowanym pozagiełdowym wtórnym obrocie publicznym lub też

>na podstawie zezwolenia udzielonego w trybie art. 92 lub 93 ustawy z 21 sierpnia 1997 r. – Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (DzU nr 118, poz. 754 ze zm.).

Uzyskuję zbyt niskie dochody z pracy, aby w pełni wykorzystać ulgę na dzieci. Czy część limitu mogę odliczyć od podatku wynikającego z formularza PIT-38?

Nie

Ustawa o PIT nie pozwala, aby w PIT-38 podatek wynikający z zeznania obniżać o ulgi i zwolnienia.

Czy w zeznaniu PIT-38 mogę przekazać 1 proc. podatku innej fundacji niż ta, którą wybrałem w deklaracji PIT-37?

Tak

Podatnicy składający kilka zeznań podatkowych mogą w każdym z nich wskazać inną organizację pożytku publicznego, której chcą przekazać 1 proc. podatku.

Na początku ubiegłego roku sprzedałem część posiadanych akcji ze znacznym zyskiem (20 tys. zł). Za uzyskane pieniądze kupiłem inne akcje, które straciły na wartości ponad 40 tys. zł. Nie jest to jednak strata, którą mogę rozliczyć (akcji tych do dziś nie sprzedałem). Uważam jednak, że podatek z PIT-38 jest niewspółmierny do moich dochodów. Czy mogę wystąpić o jego umorzenie lub rozłożenie na raty?

Ordynacja podatkowa pozwala podatnikowi na wystąpienie z wnioskiem o odroczenie terminu płatności podatku lub rozłożenie jego zapłaty na raty. Z prośbą o umorzenie można wystąpić dopiero po tym, gdy upłynie termin płatności i zobowiązanie stanie się zaległością podatkową. Urząd skarbowy może pozytywnie rozpatrzyć wniosek, jeśli jest to uzasadnione ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym. W praktyce jednak takie decyzje zapadają stosunkowo rzadko.

© Licencja na publikację
© ℗ Wszystkie prawa zastrzeżone
Źródło: Rzeczpospolita

Podatki PIT

W 2007 r. spółka, której akcje posiadałem, wypłaciła mi dywidendę. Czy muszę ją rozliczać w zeznaniu?

Nie

Pozostało 96% artykułu
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
Nowe pełne energii BMW serii 1. Stworzone z myślą o Tobie. Zapytaj o ofertę
Materiał Promocyjny
Nowe pełne energii BMW serii 1. Stworzone z myślą o Tobie. Zapytaj o ofertę
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Jarosław Kaczyński
Prawo dla Ciebie
PiS wygrywa w Sądzie Najwyższym. Uchwała PKW o rozliczeniu kampanii uchylona
Już za trzy tygodnie list polecony z urzędu przyjdzie on-line
W sądzie i w urzędzie
Już za trzy tygodnie list polecony z urzędu przyjdzie on-line
Rekord wyłudzeń kredytów. Eksperci ostrzegają: będzie jeszcze więcej
Dane osobowe
Rekord wyłudzeń kredytów. Eksperci ostrzegają: będzie jeszcze więcej
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Ewa Wrzosek
Prawnicy
Ewa Wrzosek musi odejść. Uderzyła publicznie w ministra Bodnara
Jaecoo J7 w leasingu od 1670 zł/mies.
Materiał Promocyjny
Jaecoo J7 w leasingu od 1670 zł/mies.
e-Wydanie