Jak rozliczyć dochody z giełdy

W 2007 r. spółka, której akcje posiadałem, wypłaciła mi dywidendę. Czy muszę ją rozliczać w zeznaniu?

Nie

Jest ona opodatkowana 19-proc. zryczałtowanym podatkiem i nie należy już jej wykazywać w deklaracji rocznej.

W 2007 r. miałem dochody ze sprzedaży akcji. Czy w PIT-38 mogę podwyższyć koszty o opłatę za udział w kursie „Podstawy inwestowania na giełdzie”?

Urzędy skarbowe zwykle potwierdzają możliwość zaliczania tego rodzaju wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Nie ma przecież wątpliwości, że są one związane z dochodami kapitałowymi.

Czy wydatki na zakup opcji, które wygasły, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Tak

Z art. 23 ust. 1 pkt 38a ustawy o PIT wynika, że wydatki związane z nabyciem pochodnych instrumentów finansowych nie są kosztem uzyskania przychodów, ale tylko do momentu:

>ich odpłatnego zbycia

>realizacji praw wynikających z tych instrumentów

>rezygnacji ze zrealizowania tych praw.

Skoro inwestor pozwala na wygaśnięcie opcji, to znaczy, że rezygnuje z praw wynikających z tych papierów wartościowych. Może więc np. zaliczyć wydatki na ich nabycie do kosztów na mocy tego przepisu.

W 2002 r. kupiłem akcje na podstawie oferty publicznej. Teraz zamierzam je sprzedać. Czy muszę zapłacić podatek?

Nie

Ustawodawca zdecydował, że osoby, które kupiły papiery wartościowe przed 1 stycznia 2004 r. dopuszczone do obrotu publicznego, będą mogły je sprzedać bez podatku bez względu na termin, kiedy to zrobią. W tym celu muszą być jednak spełnione dodatkowe warunki. Ze zwolnienia tego mogą skorzystać tylko osoby, które nabyły papiery:

>na podstawie publicznej oferty lub

>na giełdzie papierów wartościowych albo

>w regulowanym pozagiełdowym wtórnym obrocie publicznym lub też

>na podstawie zezwolenia udzielonego w trybie art. 92 lub 93 ustawy z 21 sierpnia 1997 r. – Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi (DzU nr 118, poz. 754 ze zm.).

Uzyskuję zbyt niskie dochody z pracy, aby w pełni wykorzystać ulgę na dzieci. Czy część limitu mogę odliczyć od podatku wynikającego z formularza PIT-38?

Nie

Ustawa o PIT nie pozwala, aby w PIT-38 podatek wynikający z zeznania obniżać o ulgi i zwolnienia.