PIT różny, choć zyski takie same

Nie można pomniejszyć dochodów o straty, gdy fundusze inwestycyjne przynoszą zyski, a gra na giełdzie okazuje się nieudana. W odwrotnej sytuacji dochody można połączyć

Publikacja: 07.05.2011 05:00

PIT różny, choć zyski takie same

Foto: Fotorzepa, Darek Golik

Takie wnioski można wyciągnąć z przepisów ustawy o PIT (tekst jedn. DzU z 2010 r. nr 51, poz. 307). Nie oznacza to automatycznie, że takie działanie podatnika nie zakwestionuje  ich urząd skarbowy przyjmujący   oparte na nich zeznanie podatkowe. Fiskus inaczej interpretuje przepisy, o czym świadczy sądowy spór w jednej z takich spraw. Korzystny dla podatnika wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (WSA) w Warszawie (sygn. III SA/Wa 1147/09), chociaż zapadł w grudniu 2009 r. ,  nie jest jeszcze prawomocny. Oznacza to, że organ  podatkowy zaskarżył go do Naczelnego Sądu Administracyjnego.

Co do zasady jeśli podatnik poniesie stratę z określonego źródła przychodu, może o nią pomniejszyć dochód z tego źródła w tym samym roku oraz kolejnych pięciu latach podatkowych. Jeśli rozlicza ją w kolejnych  latach,  to w ciągu jednego roku nie może odliczyć więcej niż  połowy straty.

Dochody z giełdy i z funduszy inwestycyjnych należą do tego samego źródła przychodów – kapitałów pieniężnych.

Każdy fundusz jest opodatkowany oddzielnie od innych funduszy i zysków z giełdy

Zgodnie z art. 30a ust. 5 ustawy o PIT dochodów z udziału w funduszach kapitałowych nie pomniejsza się jednak o straty z innych funduszy kapitałowych oraz z innych kapitałów pieniężnych. Każdy fundusz jest więc opodatkowany oddzielnie zarówno w stosunku do innych funduszy, jak i do dochodów z giełdy.

W ustawie nie ma odpowiednika art. 30a ust. 5, który odnosiłby się do dochodów z obrotu  akcjami. Zgodnie z ogólnymi zasadami można więc obniżyć przychód z giełdy o straty poniesione w funduszach. WSA we wspomnianym wyroku wskazał, że sposób rozliczenia  z fiskusem nie może mieć wpływu na możliwość sumowania dochodów z tego samego źródła. Inwestycje w fundusze są rozliczane przez płatnika – Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych, do którego obowiązków należy pobór podatku i wpłacenie go na konto urzędu skarbowego. Dochody z giełdy powinny być wykazywane przez samego podatnika w deklaracji PIT-38 wypełnianej na podstawie otrzymanego od domu maklerskiego druku PIT-8C.

Może to oznaczać mniejszy podatek do zapłaty, gdy samodzielne inwestycje okazały się bardziej udane od prowadzonych za pośrednictwem funduszy, inaczej niż w sytuacji odwrotnej, pomimo osiągnięcia de facto takiego samego zysku.

Aby z tego skorzystać, trzeba pamiętać o samodzielnym udokumentowaniu strat w funduszach inwestycyjnych. Można je rozliczać w ciągu pięciu lat, więc biorąc pod uwagę wahania kursów indeksów giełdowych oraz wycen jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych, oszczędności mogą się okazać znaczne. Nieudane inwestycje można uwzględnić nie tylko w zeznaniu za ubiegły rok. Z początkiem 2011 r.  przedawnieniu uległy zobowiązania w podatku dochodowym za 2004 r. Do późniejszych można jeszcze złożyć korektę zeznania i wniosek o stwierdzenie nadpłaty podatku. Jeśli jednak  wszystkie urzędy prezentują stanowisko takie jak w przytoczonej sprawie, zwrotu nadpłaty będzie trzeba dochodzić na drodze sądowej.

 

Zapraszamy do naszego serwisu:

Prawo dla Ciebie » Podatki » Dochody kapitałowe

Takie wnioski można wyciągnąć z przepisów ustawy o PIT (tekst jedn. DzU z 2010 r. nr 51, poz. 307). Nie oznacza to automatycznie, że takie działanie podatnika nie zakwestionuje  ich urząd skarbowy przyjmujący   oparte na nich zeznanie podatkowe. Fiskus inaczej interpretuje przepisy, o czym świadczy sądowy spór w jednej z takich spraw. Korzystny dla podatnika wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (WSA) w Warszawie (sygn. III SA/Wa 1147/09), chociaż zapadł w grudniu 2009 r. ,  nie jest jeszcze prawomocny. Oznacza to, że organ  podatkowy zaskarżył go do Naczelnego Sądu Administracyjnego.

Pozostało 83% artykułu
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów