Darowizna pomniejszy dochód w rozliczeniu rocznym PIT

Darowizny można odliczyć do wysokości 6 proc. swojego dochodu. Ten limit dotyczy osób fizycznych, które wspomagają organizacje prowadzące działalność pożytku publicznego oraz przekazują datki na cele kultu religijnego.

Muszą o nim pamiętać także dawcy krwi (limit jest wspólny dla wszystkich tych darowizn).

Przykład:

Pan Kowalski przekazał w zeszłym roku trzy darowizny dla fundacji zajmującej się rehabilitacją dzieci po ciężkich wypadkach.

W maju 2 800 zł, w sierpniu 1 300 zł, a w grudniu 1 900 zł. Jego dochód za 2012 r. wyniósł 80 000 zł. Może więc odliczyć tylko 4 800 zł (80 000 zł x 6 proc.).

Działalność pożytku publicznego.

Nie każdą bezinteresowną pomoc można jednak wykorzystać podatkowo. Odliczyć możemy przede wszystkim darowizny przekazane organizacjom prowadzącym działalność pożytku publicznego.

Jest to m.in. działalność charytatywna, pomoc osobom w trudnej sytuacji życiowej, pielęgnowanie polskości oraz rozwoju świadomości narodowej, ochrona i promocja zdrowia, działalność na rzecz osób niepełnosprawnych, wspieranie i upowszechnianie kultury fizycznej, promocja i organizacja wolontariatu, przeciwdziałanie uzależnieniom i patologiom społecznym. Więcej szczegółów znajdziemy w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.

Obdarowany podmiot nie musi posiadać statusu organizacji pożytku publicznego (co jest z kolei niezbędne przy przekazywaniu 1 proc. podatku). Darczyńca musi jednak wykazać, że dana organizacja spełnia warunki określone w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.

Pamiętajmy, że odliczenie darowizny od dochodu to nie to samo co przekazanie w zeznaniu rocznym 1 proc. swojego podatku. Można zrobić i jedno i drugie.

Darowizna z poleceniem.

Odliczenie nie przysługuje, jeśli darowiznę przekazujemy bezpośrednio osobie fizycznej. Ale skorzystamy z ulgi, jeżeli zbieraniem pieniędzy na wsparcie dla niej zajmuje się np. fundacja albo stowarzyszenie. Fiskus dopuszcza bowiem tzw. darowizny z poleceniem.

Przykład:

Pan Kowalski w zeszłym roku wpłacił 3 000 zł na konto fundacji zajmującej się leczeniem dzieci chorych na stwardnienie rozsiane. Opiekuje się m.in. córką jego sąsiadki. Pan Kowalski na przelewie wpisał, że pieniądze są przeznaczone właśnie na jej leczenie. Jest to darowizna z poleceniem. Pan Kowalski może ją odliczyć od dochodu.

Darowiznę wykazujemy w zeznaniu za ten rok, w którym została przekazana. Nawet wtedy, gdy została spożytkowana dopiero w następnym.

Przykład:

Pan Kowalski wsparł fundację spełniającą marzenia nieuleczalnie chorych dzieci. W grudniu 2012 r. kupił komputer, który zażyczył sobie jeden z jej podopiecznych.

W tym samym miesiącu dał go fundacji, został on jednak przekazany dziecku dopiero w styczniu. Pan Kowalski może skorzystać z ulgi w rozliczeniu za 2012 r. Nie ma znaczenia, że fundacja spełniła marzenie dziecka dopiero w 2013 r.

Nie dla liniowców

Z ulgi mogą skorzystać osoby, które rozliczają się według skali (np. pracownicy, zleceniobiorcy), a także ryczałtowcy (oni składali zeznanie do końca stycznia). Odliczenie nie przysługuje natomiast przedsiębiorcom płacącym podatek liniowy, chyba że oprócz zysków z działalności mają też dochody z innych źródeł, np. umowy o dzieło.

Dane w załączniku.

Ulgę wykazujemy w załączniku PIT/O. Musimy tam też wpisać dokładne dane obdarowanej organizacji. W załączniku możemy podać tylko dwie, jeśli więc wsparliśmy więcej organizacji powinniśmy wypełnić kolejny formularz. Darowizny sumujemy z innymi odliczeniami (część B załącznika PIT/O) i przenosimy do zeznania rocznego. Pomniejszają one nasz dochód.

Jak udokumentować.

Jeżeli przekazujemy pieniądze, darowiznę potwierdza dowód wpłaty na konto obdarowanego. Trzeba na nim wpisać cel, na jaki ma być przeznaczony nasz datek. Jeśli dajemy darowiznę rzeczową musimy mieć dokument, z którego wynika wartość prezentów oraz potwierdzający, że obdarowany je przyjmuje (czyli umowę darowizny).

Wspierający Kościół i korzystający z odliczenia bez limitu muszą dostać dodatkowo sprawozdanie od księdza. Natomiast osoby, które przekazały krew powinny mieć zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa.

Preferencja dla krwiodawców

Z ulgi skorzystają też osoby przekazujące krew. Prawo do preferencji potwierdza zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa o ilości bezpłatnie oddanej krwi i jej składników. Trzeba jednak pamiętać, że kwota odliczenia nie może przekroczyć 6 proc. dochodu (w limicie tym uwzględnia się również darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego i kultu religijnego).