Zwiększyły się limity zwolnień z podatku od spadków i darowizn. Szczegóły są w obowiązującym od 13 października rozporządzeniu ministra finansów.

Przypomnijmy, że zgodnie z ogólnymi zasadami określonymi w ustawie o podatku od spadków i darowizn jego wysokość zależy od przynależności do określonej grupy. Najniższy jest w pierwszej, do której zaliczamy członków najbliższej rodziny (małżonka, dzieci i wnuki, rodziców i dziadków, rodzeństwo, pasierba, zięcia, synową, macochę, ojczyma i teściów). Tu kwota wolna wzrosła do 10 434 zł (wynosiła 9637 zł). Druga grupa to zstępni rodzeństwa (np. dzieci brata), rodzeństwo rodziców (wujek, ciocia), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki). Dla nich kwota wolna to 7878 zł (wcześniej 7276 zł). Jeśli nabywca jest osobą niespokrewnioną (trzecia grupa), limit zwolnienia wynosi 5308 zł (poprzednio 4902 zł). Daninę płacimy od nadwyżki na podstawie skali (też została zmieniona), którą znajdziemy w art. 15 ustawy.

Czytaj więcej

Więcej majątku w rodzinie bez podatku

Przepisy przewidują dodatkowe zwolnienie dla najbliższej rodziny. Zgodnie z art. 4a ustawy bez podatku są darowizny i spadki dla małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Jeśli wartość nabytego majątku nie przekracza 10 434 zł (wcześniej 9637 zł), nie trzeba nic zgłaszać skarbówce. Przy wyższych kwotach składamy w urzędzie formularz SD-Z2 (chyba że nabycie następuje w formie aktu notarialnego). Mamy na to sześć miesięcy.

Przy darowiźnie pieniężnej jest dodatkowy warunek. Jeśli przekracza 10 434 zł (poprzednio 9637 zł), musi być potwierdzona przelewem. Przepisy mówią o udokumentowaniu jej dowodem przekazania na rachunek nabywcy lub przekazem pocztowym.

Podniesienie limitów jest konsekwencją inflacji. Odpowiedni mechanizm waloryzacyjny znajduje się w art. 17 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Jeszcze większe podwyżki limitów zwolnień są w projekcie przepisów o likwidowaniu zbędnych barier administracyjnych i prawnych, który jest obecnie procedowany w Sejmie. Pisaliśmy o nim m.in. w „Rzeczpospolitej” z 13 października.

Czytaj więcej

Zapłacimy niższy podatek od spadków i łatwiej zetniemy drzewo

Podstawa prawna: Dziennik Ustaw z 12 października 2022 r., poz. 2084