Ulgę mieszkaniową straci, kto nie przeznaczył pieniędzy na cele mieszkaniowe

Zgodnie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT osoba sprzedająca nieruchomość ma prawo do ulgi mieszkaniowej, jeśli przeznaczy uzyskane pieniądze na własne cele mieszkaniowe. Musi to zrobić w ciągu dwóch lat. Początek tego terminu liczy się od dnia odpłatnego zbycia domu czy mieszkania. Koniec następuje po upływie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż.

Jednym z wymienionych w ustawie celów mieszkaniowych jest spłata kredytu zaciągniętego przez podatnika na cele mieszkaniowe przed dniem uzyskania przychodu ze sprzedaży. Jednakże – jak zaznaczył dyrektor katowickiej izby – nie chodzi o to, aby podatnik wydatkował jakiekolwiek środki, ale wyłącznie te uzyskane ze sprzedaży danej nieruchomości.

Jeśli chodzi o spłatę kredytu, to musi on być zaciągnięty przed uzyskaniem przychodu ze zbycia. Zasadnicze znaczenie ma w tym wypadku moment wydatku na spłatę, o czym stanowi art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Musi to nastąpić „począwszy od dnia odpłatnego zbycia". Dlatego też wydatki na częściową spłatę kredytu poczynione przed sprzedażą domu nie uprawniają do zwolnienia.

W tym wypadku początkiem terminu, od którego można poczynić wydatki uprawniające do ulgi, jest 14 sierpnia 2014 r. Oznacza to, że kwoty wydane przed tym dniem na częściową spłatę kredytu nie podlegają zwolnieniu. Zainteresowany musi wykazać ją w zeznaniu PIT-39 jako opodatkowaną.

Wolna od PIT będzie jedynie ta kwota, którą wnioskodawca przeznaczył na spłatę po 14 sierpnia 2014 r.

interpretacja nr IBPBII/2/415 -891/14/JG