Doradca wskazał, że jednym z wymogów jest przynależność do zerowej grupy podatkowej, w skład której wchodzą: małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, pasierb, rodzeństwo, macocha i ojczym.
Należy także zgłosić otrzymanie darowizny w okresie pół roku od dnia powstania obowiązku podatkowego. W przypadku, gdy darowizna została dokonywana w formie aktu notarialnego będzie to dzień jego podpisania. Jeśli nie było takiej formy – dzień przyjęcia darowizny.
Obowiązek zgłoszenia darowizny obciąża wyłącznie obdarowanego, jednak w przypadku dokonania darowizny poprzez akt notarialny obowiązek zgłoszenia ciąży na notariuszu.
Ekspert zwrócił także uwagę, że w przypadku darowizny pieniężnej należy ją udokumentować. Ponadto, winna ona zostać dokonana na indywidualny rachunek bankowy obdarowanego, jednak jest możliwość dokonania darowizny z konta darczyńcy, które dzieli np. z współmałżonkiem, który także należy do zerowej grupy podatkowej.
W sprawach dotyczących nabycia spadku obowiązują takie same zasady jak w przypadku otrzymania darowizny.
