Darowizny od najbliższej rodziny są niepodatkowane. Czy można jednak zastosować zwolnienie z podatku, jeśli obdarowana wnuczka nie ma własnego konta i pieniądze od babci wpływają na rachunek matki? Czy wtedy warunek ulgi jest spełniony?
Skarbówka uważa, że tak. Spójrzmy na niedawną interpretację. Babcia co miesiąc przekazuje pieniądze dla małoletniej wnuczki. Są to różne kwoty i wpływają na rachunek matki, wnuczka nie posiada bowiem własnego konta. Każdorazowo w tytule przelewu babcia wpisuje, że jest to darowizna dla wnuczki. Pieniądze są przeznaczane na czesne oraz inne opłaty za edukację w prywatnej szkole.
Zwolnienie z podatku od darowizn od najbliższej rodziny
Jak rozliczyć darowizny? Czy można zastosować ulgę dla najbliższej rodziny? Chodzi o zwolnienie dla tzw. grupy zerowej, o którym stanowi art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z tym przepisem bez podatku są m.in. darowizny dla małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie) czy rodzeństwa. Jeśli wartość darowizny nie przekracza 36 120 zł, nie trzeba jej zgłaszać fiskusowi. Przy liczeniu limitu sumujemy jednak wartość majątku nabytego od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, oraz w ciągu pięciu poprzednich lat. Jeśli więc dostaliśmy darowiznę w 2025 r., musimy doliczyć ją do darowizn otrzymanych od tego samego darczyńcy w latach 2020–2024.
Co zrobić, jeśli przekroczyliśmy limit? Trzeba złożyć w urzędzie skarbowym (w ciągu sześciu miesięcy) zgłoszenie SD-Z2 (chyba że nabycie następuje w formie aktu notarialnego).
Czytaj więcej
Skarbówka nie zgadza się na zwolnienie z podatku darowizny na mieszkanie, jeśli pieniądze od rodziców idą od razu na konto sprzedawcy. Ustępuje dop...
Przy darowiźnie pieniężnej jest dodatkowa przesłanka zwolnienia z podatku. Jeśli przekroczy 36 120 zł, musi być udokumentowana dowodem przekazania na rachunek nabywcy lub przekazem pocztowym.
Fiskus zgadza się na zwolnienie z podatku darowizny od babci
Jak to się ma do rozliczenia pieniędzy od babci? Mogą być zwolnione z podatku – przyznał fiskus. Potwierdził, że w tej sprawie ma zastosowanie art. 4a ustawy (bo darowizna jest od babci dla wnuczki). Nie miał nic przeciwko temu, że pieniądze wpływają na konto matki (gdyż jest przedstawicielem ustawowym dziecka, czyli osobą, która pełni władzę rodzicielską i jest zobligowana do zarządu jego majątkiem). „Przelanie środków pieniężnych na rachunek bankowy przedstawiciela ustawowego obdarowanego, który w jego imieniu dokonuje czynności prawnych, wypełnia dyspozycję określoną w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn” – stwierdziła skarbówka.
Czytaj więcej
Darowizna od rodzica nie musi być przelana z rachunku na rachunek. Może ją wpłacić na konto dziecka w banku. I ulga nie przepadnie.
Fiskus wskazał też, że jeśli zsumowane darowizny przekroczą 36 120 zł, należy złożyć zgłoszenie SD-Z2. Powinna to zrobić – w imieniu obdarowanej – jej matka. W zgłoszeniu (część B) powinny jednak figurować dane podatnika, czyli obdarowanej.
Numer interpretacji: 0111-KDIB2-3.4015.54.2025.1.BZ
